稅務相關法規 · Tax Law
稅務相關法規概要
純測驗 50 題:所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、稅捐稽徵法與遺產及贈與稅法——本考試最大的一科,也是稅法年年修的重災區。
497 題歷屆測驗題 · 已附詳解 497 題
申論 0 題 · 10 個年度
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《所得稅法》抓綜所稅的免稅額扣除額與課稅級距、營利事業所得稅的費用認列限額(交際費、捐贈、職工福利)、扣繳與暫繳;《加值型及非加值型營業稅法》抓稅額計算、進項稅額不得扣抵的情形、統一發票與申報期限;《稅捐稽徵法》抓核課與徵收期間、滯納金與利息、行政救濟程序;《遺產及贈與稅法》抓遺產總額與扣除額、贈與稅免稅額與視同贈與。⚠️ 稅法年年修,本站詳解一律以該題考試年度當時的條文為準。
申論:本科為純測驗式,無申論題
歷屆測驗題新年度在前
01經核准分期繳納之稅款，個人在新臺幣至少多少元以上，稅捐稽徵機關得要求納稅義務人提供相當擔保？(A)02根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？(C)03丙營業人未依規定申請稅籍登記即開始營業，被處 2 萬元罰鍰；若在該期間之營業額按所漏稅額處五倍以下罰鍰為 80 萬元。請問丙…(B)04某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請復查，依稅捐稽徵法…(B)05營利事業應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，下列有關之規定何者正確？(B)06依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾 3 日按滯納數額加徵多少滯納金？(A)07有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？(A)08稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？(D)09陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價…(D)10程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地…(D)11張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。若…(C)12在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？(C)13乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 5…(B)14下列所得之分類何者正確？(C)15依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？(D)16依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？(A)17依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：(A)18現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？(A)19白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 …(D)20依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？(C)21乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000…(A)22營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？(A)23甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？(D)24依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？(D)25依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？(D)26依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？(A)27依現行營利事業所得稅查核準則，有關職工福利金之規定，下列何者錯誤？(B)28依現行營利事業所得稅查核準則，有關備抵呆帳之規定，下列何者錯誤？(C)29依現行營利事業所得稅查核準則，有關利息費用之規定，下列何者錯誤？(D)30依現行營利事業所得稅查核準則，有關無形資產之攤折，下列何者錯誤？(A)31甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無條件移轉給甲公司…(A)32下列有關營業稅申報繳納之規定，何者正確？(C)33下列有關進項稅額之規定，何者錯誤？(D)34下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？(D)35A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元…(B)36下列營業稅稅率何者錯誤？(B)37甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定…(B)38大華於 A 網站向我國甲公司購買保健食品一組，該營業稅之納稅義務人為下列何者？(C)39依現行營業稅法，下列何者不視為銷售貨物或勞務？(D)40依現行營業稅法，下列何者免徵營業稅？(C)41依現行營業稅法，酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為？(D)42依現行營業稅法，下列何者適用之營業稅稅率最低？(A)43依現行營業稅法，下列何者為應稅貨物或勞務？(A)44下列有關統一發票之開立時限何者錯誤？(A)45依現行統一發票使用辦法，下列何者不符合免用或免開統一發票？(C)46李君於 113 年死亡，遺產總額為 1,500 萬元，遺產淨額為 200 萬元，遺產總額中，有 A 公司上市股票 5,000…(A)47下列何者非屬遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之財產？(C)48依現行遺產及贈與稅法，經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應如何課徵遺產稅？(A)49依現行遺產及贈與稅法，下列何者應計入贈與總額計稅？(D)50依現行遺產及贈與稅法，贈與稅稅率為下列何者？(C)
01除因不可抗力或非歸責於納稅義務人之事由，得依法申請延期或分期繳納稅捐者外，對於逾法定期限未繳納稅捐者應加徵滯納金之規定為何？(A)02若因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，且非歸責於政府機關，所致之溢繳稅款，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明…(C)03為降低納稅義務人因強制執行發生不能恢復損害之可能，並兼顧納稅義務人權益，若納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納部分比例之稅額，…(B)04稅捐稽徵法有關罰則之規定，下列敘述何者錯誤？(C)05納稅義務人甲君於 108 年 5 月 21 日申報其 107 年度綜合所得稅，試問該案核課期間屆滿日為何？(A)06承上題，國稅局在 111 年 1 月發現甲君有漏報所得情形，於 111 年 1 月 31 日送達核定通知書及繳款書予甲君。甲…(B)07民眾接獲臺北市稅捐稽徵處所寄發的各類稅捐繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，得如何處理？(C)08依據稅捐稽徵法，有關納稅義務的規定，下列敘述何者錯誤？(D)09若納稅義務人為非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，下列各種所得之扣繳率何者正確？(D)10甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施…(D)11自 107 年 1 月 1 日起，有關納稅義務人、配偶及其受扶養親屬所獲配公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度之…(B)12營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大…(C)13甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112…(D)14總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤…(A)15依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？(C)16依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 …(A)17依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？(A)18依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？(A)19甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,0…(B)20有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的…(C)21根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？(C)22根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？(B)23根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有…(D)24我國現行營利事業所得稅查核準則，有關營利事業呆帳損失之列支以及備抵呆帳之提列，下列敘述何者正確？(A)25根據現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列營利事業所繳納之稅捐，何者得列為當期之費用？(C)26依據營利事業所得稅查核準則，下列何者應列為「非營業收入」？(B)27依據營利事業所得稅查核準則，有關營利事業列報利息費用應注意事項，下列敘述何者錯誤？(B)28依據營利事業所得稅查核準則，下列支出不屬於可核實認定的費用或損失？(D)29依據營利事業所得稅查核準則，有關帳簿憑證的查核，下列敘述何者錯誤？(A)30依據營利事業所得稅查核準則，有關收入的查核，下列敘述何者正確？(C)31根據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種情形非屬營業稅課徵範圍？(D)32下列有關銷售貨物或勞務營業稅徵免之敘述，何者正確？(B)33國內個人消費者透過網路向在我國境內無固定營業場所之線上訂房平台業者(境外電商)購買之訂房勞務，有關該項勞務收入之營業稅規定，…(A)34加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？(B)35A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內…(A)36根據加值型及非加值型營業稅法，下列何者免予繳納營業稅？(B)37甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額…(C)38根據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的…(B)39試問下列何種稅籍登記之事項變更，向主管稽徵機關申請變更登記前，無須先繳清稅款或提供擔保？ ①增加資本額 ②減少資本額 ③營業…(D)40根據加值型及非加值型營業稅法，關於營業稅的課稅與減免範圍，下列敘述何者錯誤？(C)41適用零稅率的營業人，得申請以每月為一期，於次月 15 日前，填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關…(A)42營業人逾規定申報限期多久時間尚未申報銷售額，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額並補徵？(A)43營業人除依法免用統一發票者外，主管稽徵機關應核定其使用統一發票，由營業人向主管稽徵機關申請核發統一發票購票證，加蓋統一發票專…(D)44根據我國統一發票使用辦法之規定，下列有關營業人開立統一發票之敘述，何者正確？(C)45下列何者同時符合免徵營業稅與免用或免開統一發票？①計程車業 ②依法設立之免稅商店及離島免稅購物商店 ③醫院、診所、療養院提供…(C)46下列財產移轉的情形，有關贈與稅徵免之敘述，何者錯誤？(C)47有關遺產稅繳納之相關規定，下列敘述何者正確？(C)48甲君於 113 年 8 月死亡，其為經常居住於中華民國境內的國民。依據遺產及贈與稅法的規定，下列何者不計入甲君的遺產總額？①…(C)49下列何種情形須課徵贈與稅？①在請求權時效內無償免除債務 ②提出已支付價款確實證明的二親等親屬間財產之買賣，且該已支付之價款非…(C)50若國稅局核定遺產稅應納稅額 500 萬元，下列何種情形納稅義務人不可以申請以實物抵繳？(B)
01納稅義務人 112 年就稅捐案件申請復查，經復查決定後仍有應納稅款未繳納者，下列何種情形，納稅義務人雖已依法提起訴願，惟稅捐…(A)02某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款 220 萬元、300…(C)03財政部或經其指定之稅捐稽徵機關依稅捐稽徵法第 34 條第 1 項規定，公告重大欠稅案件或重大逃漏稅捐案件之欠稅人或逃漏稅捐人…(C)04納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？(B)05有關稅捐稽徵法申請延期或分期繳納稅捐之規定，下列敘述何者正確？(C)06下列機關、人員向稅捐稽徵機關索取財稅資訊情形，依稅捐稽徵法第 33 條規定，何者不得提供？(B)07下列有關法院執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物之稅捐稽徵規定，何者錯誤？(C)08甲公司經 A 稅捐稽徵機關核定 111 年度營利事業所得稅結算申報有應退稅款，惟該公司已積欠稅款如下：①A 稅捐稽徵機關核定…(C)09依稅捐稽徵法第 49 條之 1 有關檢舉逃漏稅捐核發獎金規定，下列那些檢舉人不得領取獎金？①依公司指示逃漏稅捐之員工 ②稅務…(C)10A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別…(B)11依營利事業所得稅查核準則規定，應歸屬於營業成本之費用或損失，如誤列報於營業費用，並經稽徵機關審定轉正者，應將調整部分分攤在下…(B)12依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新…(D)13甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），…(D)14A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 …(C)15A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，…(B)16A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.…(D)17下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？(C)18A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？(B)19我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得…(A)20下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？(C)21下列有關信託課稅規定，何者錯誤？(B)22我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運…(C)23美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112…(B)24我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 …(C)25A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費…(D)26A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月…(A)27依所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？①個人出售上市公司股票所得 ②因繼承而取得之財產 ③國立大學校長所領主管特支費 ④上…(A)28依所得稅法及相關法規規定，下列有關扣繳義務人之敘述，何者正確？(D)29總機構在我國境外之營利事業，在我國境內經營下列何種業務，其成本費用分攤計算困難者，可向財政部申請按其營業收入15%作為其在我…(B)30依所得稅法有關綜合所得稅之免稅額規定，下列何者得列報為受扶養親屬？(A)31我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直…(B)32依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得…(D)33我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並…(C)34荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？(D)35中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？(C)36經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？(D)37我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶…(D)38依加值型及非加值型營業稅法規定，保險業經營專屬本業、非專屬本業及再保費等收入之營業稅稅率，分別為何？(C)39某有陪侍之酒吧本期銷售額 800 萬元，添購新音響設備 200 萬元，進項稅額 10 萬元，請問本期應繳營業稅多少元？(D)40依加值型及非加值型營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者正確？①互易貨物應以換入或換出時價從高認定 ②銷售額應包括銷售…(B)41依加值型及非加值型營業稅法規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？①勞軍用之電視機 ②公司送貨用之小貨車 ③交際應酬用之貨物…(C)42採查定課徵之某小規模營業人，查定每季營業額 42 萬元，當季進貨取得統一發票金額 25 萬元，進項稅額 12,500 元，並…(C)43依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票經查獲者，一年內經查獲幾次，應停止其營業？為停止營業處分時，其期限最長不得…(C)44忠孝公司本年 8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣 120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券於 9 …(A)45依遺產及贈與稅法規定，有關課稅範圍之敘述，下列何者錯誤？(B)46甲於 112 年 6 月 2 日將所有土地贈與成年子女乙，下列何種情形不符合遺產及贈與稅法第 7 條以受贈人為納稅義務人之規…(D)47丙於 112 年 6 月 2 日死亡，其所遺財產如下：①自行創作之版畫 ②向他人購入之專利權 ③無償供公眾通行之道路土地經主…(A)48依遺產及贈與稅法相關規定，下列有關繼承財產為已在證券交易所上市之有價證券（以下簡稱上市股票）價值估定方式，何者錯誤？(C)49關於遺產稅及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？(B)50郭君結婚時，其祖父、父親、母親及大哥各自分別贈與現金 100 萬元。依遺產及贈與稅法第 20 條規定，前述贈與得「不計入贈與…(B)
01依稅捐稽徵法規定，納稅義務人逾期繳納稅捐加徵滯納金者，每逾 ① 日按滯納數額加徵 1%，總加徵率最高為 ② %。上述①、②分…(B)02有關稅捐稽徵法新增之核課期間不完成事由，下列敘述何者錯誤？(D)03某甲於民國 111 年 5 月 10 日完成 110 年度綜合所得稅申報和繳納，核課期間之起算日為下列何者？(B)04甲公司和乙公司合併後另設立丙公司，甲公司合併前有應納地價稅，乙公司合併前有應退營利事業所得稅，合併前兩公司之應納和應退稅捐如…(C)05因適用法令、認定事實、計算錯誤而溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起 ① 年內申請退還；但因可歸責於政府機關之錯誤， ② 年…(C)06下列何者為稅捐稽徵法第 49 條但書所列不在稅捐準用之範圍？①罰鍰 ②滯納金 ③滯報金 ④利息 ⑤怠報金(D)07有關稅捐稽徵法針對逃漏稅捐之刑事處罰，下列敘述何者錯誤？(B)08試問下列何者為房地合一課徵所得稅之課稅範圍？①持有過半數之股權且其價值 50%以上為境內之房地 ②農地 ③預售屋及其坐落基地…(B)09下列何者符合所得稅房屋租金支出列舉扣除規定？①每一申報戶每年最多可扣除 12 萬元 ②納稅義務人在中華民國境外租屋自住可扣除…(C)10試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5…(C)11綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？(D)12營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？(C)13下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6…(C)14受益人不特定或尚未存在之信託財產發生收入，年度所得稅的納稅義務人為下列何者？(B)15下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息(B)16依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？(B)17總機構在中華民國境內之營利事業，其房地交易所得不併計營利事業所得額者，依下列何者稅率分開計算應納稅額？①45% ②35% ③…(C)18根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（C…(D)19下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者…(B)20根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？(C)21根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？(A)22根據營利事業所得稅查核準則，下列有關薪資支出之認列何者是正確的？(B)23營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？(A)24依現行稅法，下列何者不是分期付款銷貨，當期損益的計算方法？(A)25根據營利事業所得稅查核準則，下列有關職工退休金之認列何者是錯誤的？(A)26根據營利事業所得稅查核準則，下列有關捐贈之認列何者是錯誤的？(C)27根據營利事業所得稅查核準則，下列有關福利金之提撥標準及費用認列何者是錯誤的？(D)28根據營利事業所得稅查核準則，下列有關稅捐之認列何者是錯誤的？(B)29營利事業在稽徵機關規定帳簿文據送交調查時間內，申請延期提示者，延長期限最長不得超過多久？可延長幾次？(A)30下列何者進項稅額不得扣抵銷項稅額？①交際應酬用之貨物 ②機器設備 ③自用乘人小汽車 ④勞軍用之貨物 ⑤捐贈慈善單位之貨物(C)31依現行稅法，有陪侍服務酒吧的特種飲食業，營業稅稅率是多少？(D)32依現行稅法，小規模營業人的定義為下列何者？①無固定營業場所 ②規模狹小 ③交易零星 ④每月銷售額免用統一發票(B)33營業人發行「憑券兌付一定數量之貨物」的商品禮券，應於何時開立統一發票？(B)34跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？(B)35依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？(B)36依現行稅法規定，下列應納遺產稅額，何者得申請分期繳納？(D)37被繼承人為受死亡之宣告者，應自何日起算遺產稅的申報期間？(B)38依加值型及非加值型營業稅法，下列何者不適用「視為銷售」之規定？(C)39外國技藝表演業，將在我國境內演出 7 日，並於演出後於境內觀光旅遊 1 個月後出境，其表演收入應於何時報繳營業稅？(D)40依查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關隔多久填發繳款書通知繳納一次？(A)41依現行稅法，營業稅納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，處多少罰鍰？(D)42受託人因公益信託義賣貨物之收入，除支付必要費用外全部做該公益使用，有關此銷售貨物收入，下列何者正確？(D)43110 年營利事業基本稅額計徵，下列敘述何者正確？①基本所得額扣除新臺幣 100 萬元 ②法定稅率最高不得超過百分之十五 ③…(D)44以自動販賣機從事下列何者行為應逐筆開立統一發票交付買受人？①銷售遊戲點數卡 ②銷售食品 ③銷售飲料 ④銷售書籍 ⑤收取停車費(D)45在下列何者情形，主管稽徵機關應停止營業人購買統一發票？①受停止營業處分 ②無進貨事實虛報進項稅額 ③遷移營業地址未辦理變更登…(B)46111 年發生之繼承或贈與案件適用下列何者金額時，已依規定按物價指數進行調整？①喪葬費扣除額 ②遺產稅之免稅額 ③配偶扣除額…(A)47下列何項財產不計入遺產總額？①公共設施保留地 ②農業用地 ③公眾通行道路之土地 ④勞工之保險金額 ⑤出價取得之專利權(B)48下列何項贈與額屬於不計入贈與總額之項目？①老師支付學生之醫藥費 ②夫妻相互贈與之財產 ③無償供公眾通行之道路土地 ④子女婚嫁…(A)49依現行稅法，下列關於贈與稅之計算，何者有誤？(C)50被繼承人死亡後始經法院判決確定為其所有之財產，遺產稅納稅義務人應自判決確定之日起，多久時間內補申報遺產稅？(C)
01下列何者屬於綜合所得稅申報之特別扣除額項目？(D)02個人購買短期票券，其到期兌償金超過首次發售價格部分，應如何計徵綜合所得稅？(B)03下列何者為營利事業所得稅申報書營業收入調節欄項下，開立統一發票金額之加項？(A)04營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月最多在新臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？(D)05甲公司採用分期付款方式銷貨並以毛利百分比法認列銷貨利益，本年度期初分期付款未實現毛利為 100 萬元，期初應收分期付款餘額為…(A)06依據統一發票使用辦法第 22 條之規定，營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分，應如何處理？(C)07依據統一發票使用辦法第 12 條之規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，應於何時開立統一發票？(A)08依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅額處幾倍…(B)09營利事業預先提列備抵呆帳者，其呆帳損失之認列，下列敘述何者正確？(D)10假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學…(B)11依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？(D)12有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？(C)13營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？(A)14營業人之交易，下列何者免徵營業稅？①國內出售黃金條塊 ②進口黃金條塊 ③國內銷售生鮮農產品 ④進口生鮮農產品(C)15依據所得稅法第 14 條之規定，著作人自行出版銷售著作之收入屬於何種所得？(B)16甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 …(B)17有關小規模營業人之敘述，下列何者錯誤？(C)18營業人專營免稅營業項目者，下列敘述何者正確？①免辦理營業登記 ②免開立統一發票 ③免辦理營業稅申報 ④進項稅額不得申請退還(D)19甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅…(A)20納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？(B)21甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行…(C)22有關稅捐核課期間之敘述，下列何者錯誤？(A)23有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）(D)24我國遺產稅的課徵採用超額累進的稅率結構，其稅率為下列何者？(A)25有關遺產稅免稅額之規定，下列何者錯誤？(B)26贈與稅的應納稅額最少在多少元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，可以申請分期繳納？(A)27依據遺產及贈與稅法第 24 條之規定，贈與稅的申報期限為下列何者？(D)28依所得稅法相關規定，下列何項特別扣除額係以個人為單位？①長期照顧 ②儲蓄投資 ③教育學費 ④ 保險費 ⑤幼兒學前(C)29依現行所得稅法規定，有關所得類別之敘述，下列何者正確？(D)30依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？①出售上市股票之交易所得 ②個人取自營利事業贈與之財產 …(C)31丙公司 110 年期初備抵呆帳餘額為 4 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 110 …(D)32陳先生與陳太太夫妻綜合所得稅係採合併計稅合併申報，陳先生有作詞收入 25 萬元及演講收入 12 萬元，陳太太有作曲收入 10…(C)33綜合所得稅之各類所得計算，下列何者無必要成本及費用之減除？①自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 ②競技、競賽及機會中奬之奬金 ③…(C)34張翠山一家人 110 年有股利所得如下：張翠山 40 萬元、其妻殷素素 50 萬元、其子張無忌（19 歲）20 萬元，其 1…(D)35甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公司以前年…(C)36依所得稅法相關規定，營利事業之支出，下列何者不得列為費用或損失？①遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分 ②資本之利息 ③…(C)37下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映(A)38營利事業之帳簿憑證因公司會計人員帶回家以致滅失者，稽徵機關如何計算其所得額？(D)39納稅義務人，有下列何種情形，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業？①虛報進項稅額 ②經核定應使用統一發票而…(A)40下列何者非我國加值型及非加值型營業稅之課稅範圍？(C)41下列何者之營業稅稅率為百分之一？①理髮業 ②農產品批發市場之承銷人 ③計程車業 ④有陪侍服務之茶室(C)42依加值型及非加值型營業稅法規定，進口菸品於計算其營業稅應納稅額時，其稅基為何？(C)43下列何種情況溢付之營業稅得申請退還？①因銷售免稅貨物或勞務 ②因購置自用乘人小汽車 ③因進口機器設備 ④因合併註銷登記(B)44下列情形何者非視為銷售貨物？(D)45下列何種情形，免課贈與稅？(C)46被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給臺北市政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③以部分遺產成立基金會 ④…(D)47擔保稅款之擔保品計價，下列何者錯誤？(D)48納稅義務人已於 110 年 5 月 30 日申報綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，核課期間至何時截止？(A)49營利事業分期付款銷貨採下列那種方法計算損益者，有關銷貨收入之應收債權，不得提列備抵呆帳？(A)50依所得稅法相關規定，營利事業認列捐贈之費用，下列敘述何者錯誤？(C)
01下列那些項目應計入綜合所得總額合併計稅？①領取醫療保險給付 20 萬元 ②抽中百貨公司舉辦之活動獎金 50 萬元 ③母親贈與…(B)02依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？(C)03王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6…(D)04依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？(D)05依稅法相關規定，居住者 109 年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？(A)06納稅義務人申報 108 年度綜合所得稅時，股利所得採分開計稅之居住者，依所得稅法規定，下列何種扣除額不得減除？①身心障礙特別…(B)07王先生 109 年度薪資收入 300 萬元，因職業需要花費治裝費 10 萬元，進修費用 5 萬元，均取得合法憑證。試問為使所…(C)08納稅義務人申報綜合所得稅時，計算下列何種所得不得減除必要之成本或費用？(D)09章君 108 年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為 400 萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈 100 萬元，公立學校 50…(B)10王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除…(C)11下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？(B)12下列何項規定自 108 年度起開始實施？(D)13依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？(B)14甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有…(A)15甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？(C)16依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務…(D)17甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運…(C)18假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應…(C)19甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得…(D)20甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地…(A)21依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？(A)22下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的…(A)23依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱…(B)24依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行金融帳戶…(B)25依據稅捐稽徵法第 48 條之 1，納稅義務人已向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，符合一定條件可以免除其相關之處罰，下列何者…(D)26依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？(D)27依稅捐稽徵法規定，財政部得予外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，但諦約他方有下列何種情形，不得與其進行…(D)28依現行所得稅法及所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？(C)29下列何者不是稅捐稽徵法所稱，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐？(D)30依所得基本稅額條例，居住者申報 108 年度海外所得之課稅規定，下列敘述何者正確？(C)31甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事…(D)32依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支…(A)33甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，…(B)34依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？(D)35營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？(A)36依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？(B)37依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？(C)38依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？ ①因合併或解散申請註銷登記者，其溢付…(A)39甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下：內銷銷貨定價 8,400,000 元，外銷銷貨 5,000,000 元，進貨，…(B)40境外電商營業人銷售電子勞務予境內自然人之年銷售額逾新臺幣多少元，應自行或委託報稅之代理人向稽徵機關辦理稅籍登記？(B)41採直接扣抵法之兼營營業人進口水果 100 萬元，在國內銷售水果 80 萬元，依加值型及非加值型營業稅法有關營業稅之計算及徵收…(B)42各行業關於營業稅額計算方式及稅率規定，依加值型及非加值型營業稅法，下列敘述何者錯誤？(C)43依統一發票使用辦法規定，下列敘述何者正確？①營業人開立不實統一發票，主管稽徵機關應停止其購買統一發票 ②營業人以貨物與他人交…(A)44下列何者屬於國稅且採累進稅率之稅目？①綜合所得稅 ②遺產稅及贈與稅 ③土地增值稅 ④非加值型營業稅(A)45依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些項目的進項稅額得扣抵銷項稅額？①購進貨物捐贈政府 ②購買主、副食品供應員工伙食 …(A)46依遺產及贈與稅法第 46 條規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年度稅率重…(B)47下列有關遺產及贈與稅報繳之敘述，依遺產及贈與稅法規定，何者錯誤？(C)48依遺產及贈與稅法規定，下列何項目不計入遺產總額？(B)49下列何種情況不是遺產及贈與稅法規定之視同贈與？(B)50王君於 108 年 9 月 1 日死亡，遺有配偶與已成年子女 2 人，其名下財產如下：房屋一棟市價 5,000 萬元（土地公…(A)
01稅捐稽徵法第 21 條所稱應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，下列那幾種稅包括在其中？①地價稅 ②土地增值稅…(C)02納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，因天災事變或其他不可抗力之事由，遲誤申請復查期間者，於其原因消滅後多久內得提出具體證明…(B)03依稅捐稽徵法，稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以下列何者為依據？①形式外觀之法律行為 ②實質經濟事實關係 ③形式…(D)04稅捐稽徵法所稱相當擔保，下列何者錯誤？(C)05依所得稅法施行細則規定，公司之應付股利，於股東會決議分配盈餘之日起，幾個月內尚未給付者，視同給付？(B)06所得稅法中關於薪資所得之計算，除了薪資所得特別扣除額可減除外，與提供勞務直接相關且由所得人負擔之下列必要費用合計金額超過薪資…(C)07依稅捐稽徵法，納稅義務人得在從事特定交易行為前，提供相關證明文件，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於多久內答覆？(A)08臺北市稅捐稽徵處有應退納稅義務人某甲之 107 年土地增值稅，若某甲 107 年在臺北市仍有下列稅款相關積欠，依稅捐稽徵法規…(C)09依現行所得稅法，符合資格者之長期照顧特別扣除額，每人每年得扣除金額是多少？(B)10臺北市林先生的兒子目前因在校就讀故租屋在外縣市，設其 107 年度 1 月至 12 月之每月租金為$12,000，假設林先生…(C)11所得基本稅額條例施行細則規定，期貨交易所得（非到期前指定平倉者），其交易成本應採何種方法計算之？(A)12新北市張先生 106 年度有財產交易損失 4 萬元，當年度無任何財產交易所得；另外，其 107 年度有財產交易所得 7 萬元…(C)13公司分配股利給非境內居住的個人或總機構在中華民國境外的營利事業時，扣繳率為多少？(D)14臺北市陳先生 107 年度的綜合所得淨額為新臺幣$500 萬，另其當年度有香港的利息所得$120 萬，並領到受益人與要保人皆…(B)15依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少範圍內，不計入提繳年度薪資收入課所得稅？(A)16下列關於投資收益之敘述，何者錯誤？(D)17依現行所得稅法，某甲係中華民國境內居住之個人於年度中死亡，遺有配偶為中華民國境內居住之個人，其配偶於次年所得稅開徵期間合併辦…(A)18文山有限公司 107 年全年課稅所得額 40 萬元，依現行所得稅法規定，其應納 107 年度營利事業所得稅為多少？(B)19依所得基本稅額條例，下列何者不適用「每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之十以上時，按上漲程度調整之」？(C)20有關營利事業出租資產之會計處理，下列敘述何者錯誤？(B)21一般營利事業職工每人每月伙食費，包括加班誤餐費，在新臺幣多少範圍內，免視為員工之薪資所得？(C)22關於營利事業成本費用之認定，下列敘述何者錯誤？(B)23依營利事業所得稅查核準則，營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益，其承包工程之工期有跨年度者，其管理費用應如何認列？(A)24關於企業固定資產的折舊，下列敘述何者錯誤？(C)25基隆延平股份有限公司成立 40 年，107 年度關係所得額之部分原始憑證，因遭受不可抗力災害以致滅失，依營利事業所得稅查核準…(B)26依營利事業所得稅查核準則，營利事業 107 年繳納之稅捐以費用列帳，如於 108 年收到退稅款，該筆退稅款應如何處理？(D)27按現行營利事業所得稅查核準則，下列何者不是營建業已興建完成但未出售或已轉供自用之房地，依工程別房地成本分攤的方法？(B)28營利事業修繕固定資產，耐用年限 5 年，依現行營利事業所得稅查核準則，該修繕支出金額不超過新臺幣多少元者，得列為當年度費用？(A)29非適用勞動基準法之營利事業，定有職工退休辦法但未設置獨立之職工退休基金，其年度已支付的薪資總額 2,000 萬元。按現行營利…(B)30依加值型及非加值型營業稅法，由主管稽徵機關查定銷售額及計算稅額之有娛樂節目之餐飲店營業人，其營業稅多久由主管稽徵機關填發繳款…(A)31依一般稅額規定計稅之營業人，進項稅額憑證未於當期申報者，其申報扣抵期間，最長以多久為限？(D)32農產品批發市場之承銷人向農產品批發市場承購農產品，在同一市場或運往其他批發市場交易之銷售額，營業稅率是多少？(B)33若營業人購入物品當作中秋節交際應酬使用，並以進貨科目列帳，且該物品已支付進項稅額，營業人以該貨物餽贈客戶而無償移轉時，下列何…(D)34租賃公司出租之自用汽車，因承租人遲延返還而加收之違約金，依現行加值型及非加值型營業稅法規定：(A)35查定計算營業稅額之小規模營業人，購買營業上使用之貨物，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報且其查定稅額達起徵點者，其進項稅額…(B)36營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就其所漏稅額繳納稅款，並應按該稅額處幾倍以下罰鍰？另…(C)37外國公司在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始多久內，就給付額依適用稅率計算營業稅額…(A)38下列何者得免用或免開統一發票？①報社銷售之廣告 ②政府機關標售廢棄之物資 ③醫院診所提供之醫療勞務 ④電視臺之廣告播映(B)39營業人發行商品禮券，禮券上已載明憑券兌付一定數量之貨物者，應於何時開立統一發票？(A)40下列貨物或勞務何者非屬免徵營業稅之範圍？(D)41外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，下列何者為營業稅之納稅義務人？(B)42為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費由全年營業稅收入總額中提出百分之多少以資支應？(C)43下列何者適用之營業稅法定稅率最低？(D)44營業人連續營業幾年以上，每年營業額達多少元以上，且申報無虧損者，得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細表，代替進項稅額扣抵聯申…(B)45贈與人有以下何種情形，以受贈人為納稅義務人？①行蹤不明 ②和受贈人屬二親等以內親屬 ③逾法定繳納期限尚未繳納贈與稅，且在中華…(D)46遺產及贈與稅法所訂之下列那些金額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達百分之十以上時，自次年起按上漲程度調整之？①免…(A)47關於統一發票之敘述，下列何者錯誤？(B)48被繼承人死亡前幾年贈與下列那些人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額徵稅？①前三年、配偶 ②前二年…(D)49臺北市民劉先生 107 年度有下列之贈與行為。捐贈中華民國紅十字會現金$220 萬；結婚嫁妝$250 萬贈與女兒；贈與長子未…(A)50新北市張先生於民國 108 年 7 月過世，死亡時遺留財產如下：土地市價$1,000 萬，公告地價$500 萬，公告現值$7…(C)
01依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）相關規定，下列何者得免用或免開統一發票？ ①公用事業 ②理髮業 ③計程車業 ④…(D)02依營業稅法相關規定，依特種稅額計算之行業中，下列何者得申請按加值型營業稅計算應納稅額？(A)03依營業稅法相關規定，下列何者並非得扣抵稅額之進項憑證應記載之事項？(D)04依營業稅法相關規定，下列進項稅額中，何者可扣抵銷項稅額？(C)05依營業稅法相關規定，下列營業人，何者得申請以每 1 個月為一期，於次月 15 日前向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅…(B)06依相關稅法規定，總機構在我國境內之甲公司，民國（下同）107 年中出售公司名下於 105 年購入之土地一筆，該土地相關之租稅…(A)07依營業稅法規定，下列有關非加值型營業稅稅率之規定，何者錯誤？(C)08光華中古車行今年 5 月中，分別以 105,000 元向張先生，及以 126,000 元向李先生購入各一輛舊乘人小汽車，前者…(B)09依現行營利事業所得稅查核準則（以下簡稱查核準則）規定，下列那些費用或損失之認列，應以實現者為限？(B)10依現行查核準則規定，下列各項費用認列標準之敘述，何者正確？(A)11依現行所得稅法規定，非小規模之獨資、合夥組織營利事業，應如何申報繳納所得稅？(A)12依所得稅法規定，下列親屬何者年滿 70 歲，其免稅額可增加 50%？(C)13依相關稅法規定，有關捐贈課免稅之敘述，下列何者錯誤？(D)14甲公司會計年度採曆年制，於 107 年 11 月 1 日開始營業，當年度的營利事業所得額為 100,000 元，則甲公司 1…(D)15依現行所得稅法規定，下列何項個人所得應併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？(C)16依現行所得稅法規定，下列何項綜合所得稅之扣除額，需為納稅義務人本人、配偶或其受扶養直系親屬相關支出才可適用？ ①人身保險費 …(B)17依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對於納稅義務人逃漏下列何項稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請當地司法機關簽發搜索票實施搜索？…(A)18依稅捐稽徵法規定，納稅義務人於 107 年 6 月 3 日申報其 106 年度之綜合所得稅，核課期間至何時屆滿？(C)19依遺產及贈與稅法（以下稱遺贈稅法）規定，張君死亡前 2 年內處分之下列財產，何者免依規定併入其死亡時遺產總額課稅？(B)20依現行遺贈稅法規定，下列何項行為需課徵贈與稅？(B)21依營業稅法規定，下列何項貨物或勞務之銷售免徵營業稅？(B)22依現行相關稅法規定，有關納稅義務人權利保護之規定，下列敘述何者錯誤？(A)23依稅捐稽徵法規定，有關稅捐之移送強制執行，下列敘述何者錯誤？(A)24依所得稅法相關規定，按一般稅額計算營業稅之營利事業自國外進貨，進口時下列何項不得列為其進貨成本？(D)25依現行營業稅法規定，關於小規模營業人之營業稅課徵方式，下列敘述何者正確？(D)26小宸公司 107 年度之課稅所得為 500 萬元，當年度出售上市股票產生損失 200 萬元，適用促進民間參與公共建設法之免稅…(B)27依現行所得稅法規定，阿宸公司（我國境內營利事業）107 年度之國內所得為 300 萬元，其日本分公司之稅後所得 200 萬元…(C)28依現行所得稅法規定，個人居住者因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易於 105 年後購入、持有期間在二年以下…(B)29依現行所得稅法規定，個人非居住者交易於 105 年後購入、持有房屋、土地之期間超過十年者，該交易之所得稅稅率為多少？(C)30依現行所得稅法規定，個人居住者 107 年度之下列何種所得應採分離課稅，無須計入綜合所得總額？(D)31依營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者錯誤？(D)32依遺贈稅法規定，有關分期繳納及實物抵繳之敘述，下列何者正確？(A)33我國國民王先生（居住者，無配偶）107 年中因病去世，遺有國內銀行存款 7,000 萬元、國外銀行存款 2,000 萬元，由…(B)34107 年度黃先生取得境外來源所得 80 萬元，黃太太取得境外來源所得 1,000 萬元。該申報戶之綜合所得總額為 700 …(C)35北宸公司經營製造業，106 年 1 月 1 日購置乘人小客車一輛供公務使用，購入成本為 400 萬元，殘值 50 萬元，耐用…(C)36中宸公司帳列營業毛利 5,000 萬元，營業費用 3,000 萬元，非營業損失 200 萬元。營業費用中包括對公立大學捐贈 …(B)37小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,…(A)38納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 …(A)39依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？(C)40總機構設於我國境內之大宸公司，107 年以 1,200 萬元出售其於 105 年以 1,100 萬元購入之房地產，用以計算土…(A)41依所得稅法規定，有關個人申請房地合一所得稅重購退稅之敘述，下列何者錯誤？(C)42依所得稅法規定，黃小姐於 108 年 1 月出售其於 107 年 3 月繼承取得之不動產，該筆不動產係黃小姐之父親於 106…(C)43依現行所得稅法規定，公司計算未分配盈餘應加徵營利事業所得稅時，下列何者不屬於可自未分配盈餘中減除之項目？(A)44依現行所得稅法規定，有關 107 年度之股利所得課稅之敘述，下列何者錯誤？(B)45依現行所得稅法規定，107 年度個人居住者取得股利所得時，其所得稅之申報繳納方式，下列敘述何者正確？(C)46依現行所得稅法規定，有關個人所得類別之敘述，下列何者正確？(B)47依所得稅法規定，下列何者不屬於執行業務所得？(B)48依所得稅法規定，勞務報酬是依據下列何項條件認定是否為我國境內之來源所得？(A)49依所得稅法相關規定，關於個人居住者之認定，下列敘述何者正確？(D)50黃小姐 106 年度出租房地產，租期自 106 年 1 月 1 日至 107 年 12 月 31 日，出租時一次收取兩年期租…(C)
01財政部所發布之新解釋函令，對於尚未核課確定案件之效力適用情形為何？(D)02依現行稅捐稽徵法第 48 條之 2 的規定，違反稅法規定應處罰鍰之行為，其情節輕微，或漏稅在一定金額以下者，下列敘述何者正確…(C)03依現行稅捐稽徵法之規定，關於稅捐核課期間之起算，下列敘述何者正確？(B)04依現行稅捐稽徵法之規定，有關租稅保全之規定，下列敘述何者正確？(B)05依現行稅捐稽徵法第 28 條之規定，有關退稅之規定，下列敘述何者正確？(C)06依現行稅捐稽徵法規定，下列何項係屬納稅義務人權利之保護？(C)07李四戶籍設於臺北市，民國 106 年 5 月出售位於新北市之土地，李四對於核定之土地增值稅不服，應向何機關申請復查？(A)08稅捐稽徵人員對納稅義務人之納稅資料，應保密之對象為下列何者？(A)09甲公司與乙公司依法合併而另立丙公司，乙公司於合併前應退之稅捐，合併後應由下列何者受領？(C)10依現行所得稅法規定，綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者扣除額是核實認列，沒有上限之規定？ ①全民健保保險費 ②人身保險保費 ③…(A)11依現行所得稅法規定，下列何項非屬中華民國來源所得？(D)12依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據…(C)13營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？(C)14甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列…(C)15九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。10…(A)16依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易…(C)17依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？(B)18依現行營利事業所得稅查核準則第 24 條規定，營利事業承包之工程，於下列何種情況得採成本回收法？(C)19營利事業出售不動產，其所得歸屬年度之認定為何？(C)20下列大華股份有限公司 106 年之交易事項，何者應計入所得額課稅？(D)21營利事業將資產出售再租回者，依現行營利事業所得稅查核準則之規定，其資產出售價格與未折減餘額二者間差額之處理，下列何者錯誤？(D)22下列何項支出不得認列為費用或損失？(A)23營利事業之存貨按成本與淨變現價值孰低估價時，得採用下列何種方法？(B)24依現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些費用損失的認列以實現者為限？(B)25依現行所得稅法與營利事業所得稅查核準則之規定，下列敘述何者正確？(D)27營建業已興建完成而轉供自用之房地，分攤其房地成本之方法，下列何項方法非屬現行營利事業所得稅查核準則第 51 條之 1 所規定…(A)28依現行營利事業所得稅查核準則之規定，下列何項投資損失不予認定？(B)29營利事業依現行加值型及非加值型營業稅法規定，視為銷售貨物之銷售額，下列何項處理正確？(B)30下列何項非屬加值型及非加值型營業稅之課稅範圍？(B)31下列何者非屬營業稅之納稅義務人？(D)32下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之營業人？(C)33下列何項貨物或勞務免徵營業稅？(D)34依現行加值型及非加值型營業稅法第 29 條規定，下列何者得免辦稅籍登記？(B)35主管稽徵機關在下列何種情形下，得依查得資料核定營業人銷售額及應納稅額？(A)36某營業人之總機構設於臺北市，另在新北市、桃園市、臺中市、臺南市、高雄市、宜蘭縣及花蓮縣各設有 5 處固定營業處所，請問應辦理…(D)37下列何項按所漏稅額處五倍以下罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元？(C)38依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？(D)41甲公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105 年 5 月、6 月的營業稅資料如下：①外銷$2,000,000…(B)42下列何種情形營業人應開立統一發票？(A)43依統一發票使用辦法之規定，下列敘述何者正確？(D)44下列何項非屬營業人開立統一發票應載明事項？(D)45依現行營業稅法與統一發票使用辦法之規定，下列那些情況，營業人得製發普通收據，免用統一發票？ ① 兼營應稅及免稅貨物之營業人 …(D)46張大華於 104 年 12 月 1 日放棄中華民國國籍，於 106 年 11 月 18 日首次將財產贈與其子女，包括國外存款…(C)47李中華分別於 106 年 2 月 1 日、3 月 1 日及 4 月 1 日將財產贈與子女，歷次金額依序為$2,000,000…(B)48遺產稅納稅義務人以實物抵繳遺產稅時，下列敘述何者正確？(D)49依現行遺產及贈與稅法之規定，下列那些行為須課徵贈與稅？(B)50依現行遺產及贈與稅法規定，下列何項應計入遺產課稅？(A)
01依稅捐稽徵法規定，下列那種稅捐優先於一切債權及抵押權受償？(D)02依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人有下列之積欠，何者應優先抵繳？(A)03甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中 A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅；B 房屋欠繳房屋稅與地價稅，且該公司尚積欠以前年度營利事業…(C)04下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤？(D)05依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確？(A)06個人出售於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房地產，有關綜合所得稅的課徵，下列何者錯誤？(B)07依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項金額的變動不適用物價指數連動法？(C)08依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才准許減除？(C)09依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算？(D)10依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲配 104 年之股利淨額以及可扣抵稅額，於申報 …(D)11依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確？(B)12林先生為中華民國境內居住者，民國 103 年 12 月 20 日登記買進 A 房地一筆、後於民國 105 年 10 月 5 …(C)13下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確？(C)14依所得稅法規定，下列敘述何者正確？(B)15依所得稅法規定，下列有關房地合一重購退稅之敘述何者錯誤？(C)16依所得稅法規定，獨資合夥之營利事業應如何申報繳納所得稅？(D)17依所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得額之計算，不屬於到期前指定平倉之期貨交易所得額，應該採何種方法計算其交易成本？(A)18依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法？(D)19下列有關營利事業或個人課徵所得基本稅額之敘述何者正確？(A)20依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤？(B)21景美公司於民國 105 年 1 月 1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣 450 萬元，耐用年數 5 年，估計…(B)22大安公司經營小客車租賃業務，於 105 年 7 月 1 日新購新臺幣 600 萬元小客車供出租使用，耐用年數 4 年，估計殘…(A)23自 104 年 1 月 1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時，每人每月最高可認列的伙食費是新臺幣多…(B)24若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比，於申報營利事業所得稅時可被認列為職工福利金費用…(A)25依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點或保固服務等，該附贈部分相對應之收入應如何…(A)26依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供自用，或以上項貨物…(C)27依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者，得以完工比例法認列售屋利益，下列那一條件敘述錯誤…(C)28依營利事業所得稅查核準則第 63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定？(D)29依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下列敘述何者錯誤？(B)30依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤？(D)31依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報？(C)32下列何者不是加值型及非加值型營業稅法所稱：「其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人」？(D)33依營業稅法規定，下列何者不屬於銷售貨物？(C)34依現行規定，下列何者不是營業人開立之統一發票的合法取得管道？(A)35依現行規定，搬家公司開立銷售憑證的時限是：(A)36若臺北市文山公司將原料以 5,250,000 元銷售給新竹科學工業園區之風城公司供加工外銷，銷項稅額是多少？(A)37依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬在中華民國境內銷售勞務？(B)38依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍？(A)39依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人其營業稅稅率非為百分之一？(B)40依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽徵機關查明後退還之？(A)41某自助餐店被稽徵機關查定每月銷售額為 10 萬元，試問該自助餐店應如何申報繳納營業稅？(C)42依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額之處罰方式何者錯誤？(A)43依統一發票使用辦法規定，營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元，除買受人要求外，得免逐筆開立發票？(A)44依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不是主管稽徵機關停止營業人購買統一發票之原因？(D)45依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不得免用或免開統一發票？(A)46依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請以該財產抵繳遺產稅條件：(B)47依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項出售財產價金不能證明其用途者：(A)48吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿 10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想要將財產贈與給其子女與朋友，試問下列敘述何…(C)49依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤？(B)50依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤？(C)