110 / 民國
110 年記帳士考古題
110 年專門職業及技術人員普通考試記帳士考試, 4 個專業科目共 120 題測驗題、8 題申論題。 可使用電子計算器。
會計學概要測驗 20 題 · 120 分鐘
本科申論 4 題,配分 9 / 12 / 5 / 24 分(合計 50 分)。
看 110 年本科申論題原文 →01甲、乙及丙三人成立合夥商店，三人商議約定盈餘分配條件包含：①甲、乙、丙之設算薪資分別為$30,000、$25,000…(D)02下列何者正確？(C)03甲養雞場之經營業務為自市場購入小雞飼養，待養大後再將之運至市場販售。X1 年 3 月，甲養雞場自市場以每隻$20 價…(B)04甲公司 X1 年期初存貨之成本與零售價分別為$4,150、$5,000，X1 年購入商品之成本與零售價分別為$57,…(D)05甲公司於 4 月 1 日取得乙客戶之票據一紙，面額$36,000，附息 5%，4 個月到期。甲公司於 5 月 1 日…(C)06甲公司在 X1 年之期初存貨與進貨資料如下：數量進貨單價 1月1日 300 $10 3月5日 300 12 7 月 …(C)07下列何者正確？(C)08甲公司於 X1 年底向乙銀行商借 5 年期之借款$500,000，利率 8%，並與銀行約定自 X2 年起，每年年底支…(C)09甲公司在 X1 年底之股東權益如下：股東權益普通股，面值$10，已發行且流通在外 80,000 股 $800,000…(C)10甲公司在 X1 年 4 月 1 日以$85,000 購入設備，預估使用年限 10 年，殘值$3,000，使用直線法提…(B)11甲公司 X1 年初持有之存貨包含：直接原料、在製品及製成品，其成本分別為$3,000、$4,800、 $28,000…(C)12X1 年 1 月 1 日，甲公司發行面額$3,000,000、5 年期、年利率 9%的公司債，該公司債於每年 1 月…(A)13乙公司 X0 年 3 月 30 日撥補零用金，當日零用金保管箱餘現金$1,655，其傳票上的分錄中出現「借：現金短溢…(D)14丙公司下列交易屬於營業活動之現金流量者有幾項： ①支付所得稅款 ②發行普通股以取得土地 ③可轉換公司債轉換為普通股 …(C)15丁公司之會計處理採用應計基礎。結帳後，X7 年度之淨利為$200,000。經會計師進一步分析，發現下列事件： (1)…(A)16丙公司在購入後隔年將耐用 10 年設備之折舊方法，由直線法改為年數合計法，相較於更改前，對利息保障倍數的影響為：(B)17沖銷壞帳對速動比率的影響為：(C)18假設乙公司期初存貨比期末存貨多$215,000，本期銷貨成本為$1,400,000，本期應付帳款增加數為$565,0…(B)19臺北市立動物園今年誕生新萌主貘花豆，吸引了許多喜愛馬來貘的動物認養人。對於臺北市立動物園而言，新生貘貘花豆在會計上係…(C)20會計資訊品質中，最能夠提高資訊使用者決策品質者為：(A)
記帳相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01依記帳士法第 27 條規定的記帳士懲戒處分，其中有關停止執行業務處分的期限為何？又受停止執行業務處分累計滿多少年，應…(B)02今年 25 歲的甲於大學畢業後，並未取得記帳士資格，也未依其他法律取得執行報稅業務資格，即擅自執行委任報稅及稅務諮詢…(B)03依記帳士法規定，下列何者非為記帳士得執行之業務？(C)04張三於 109 年考取記帳士並取得記帳士證書，106 年以前任職財政部臺北國稅局，108 年調任財政部北區國稅局新竹…(D)05吳記帳士於臺中市設立記帳士事務所，登錄執行業務區域為臺中市、彰化縣、苗栗縣、南投縣，有關於吳記帳士加入記帳士公會事宜…(D)06公營事業會計事務之處理，應否適用商業會計法之敘述，下列何者正確？(D)07日本 A 公司於臺中市設立分公司，其營業所用資金為新臺幣 5 千萬元，請問該分公司登記之受理機關與商業會計事務之管理…(D)08崇德公司 110 年 9 月以 200 萬元購進商品一批，另以 110 萬元售予個人王君一批商品，請問崇德公司該二商…(C)09傳票上登載之會計項目，下列敘述何者正確？(A)10依商業會計法規定，代表商業之負責人、經理人、主辦及經辦會計人員，會被處新臺幣 6 萬元以上 30 萬元以下罰鍰之項目…(C)11依商業會計法第 26 條規定，「股東往來」性質之交易，關於商業帳簿的記載，下列敘述何者正確：①屬財產帳戶 ②屬人名帳…(D)12甲股份有限公司之商業會計事務委任張記帳士處理，因故未編製 109 會計年度決算報表，依商業會計法規定，與此事務有關之…(B)13水湳建設公司持有以下四筆土地：甲地為建築中備售房屋地基、乙地為目前總公司辦公大樓地基、丙地出租並伺機出售、丁地為桃園…(A)14有關商業主辦會計人員之任免、委託記帳士處理商業會計事務之程序，應否依商業會計法第 5 條規定程序處理，下列敘述何者正…(B)15大鵬電子公司擁有甲、乙兩棟辦公大樓，甲棟供營業使用，乙棟供出租賺取租金，此兩棟大樓可否辦理資產重估、認列減損損失？(C)16臺北公司 109 年度決算程序辦理於 110 年 4 月 30 日終了，除應永久保存或有關未結會計事項者外，各項會計…(C)17臺中公司發行甲、乙兩種公司債，甲公司債採溢價發行，乙公司債採折價發行，並按有效利息法攤銷溢折價，下列敘述何者正確？(C)18依商業會計法第 5 條第 2 項之規定，關於公司組織主辦會計之任免，除章程有較高規定外，下列敘述何者正確？(A)19適用商業會計法的主體有那些？①公司 ②非小規模之獨資、合夥 ③小規模之獨資、合夥 ④信用合作社 ⑤私立學校(C)20依商業會計法第 69 條規定，下列何者有義務備置決算報表於本機構？(C)21依商業會計法規定，決算報表應由何者簽名蓋章？①代表商業負責人 ②經理人 ③主辦會計人員 ④經辦會計人員(C)22依商業會計法規定，決算辦理完竣與決算程序終了之差異為何？(C)23依商業會計處理準則第 9 條規定，會計帳簿之記載方式，下列敘述何者正確？(A)24彰化股份有限公司 109 年度財務報表於 110 年 3 月 1 日經股東會通過，該公司竹南廠不幸於 110 年 2…(B)25依商業會計法規定，企業債權人對於特定資產之權利，財務報表對此類事項係屬於必要並強制應予：(B)26依商業會計法規定，有關資產重估的會計處理，下列敘述何者錯誤？(B)27依商業會計處理準則規定，有關本期所得稅資產之敘述，下列何者正確？(A)28依商業會計處理準則規定，有關負債準備之敘述何者正確？(A)29依商業會計處理準則規定，保留盈餘不包含下列那一項會計項目？(D)30依商業會計處理準則規定，其他權益不包含下列那一項會計項目？(D)31有分支機構之商業，有設置屬該分支機構會計處理，於會計年度終了時，應如何處理本、分支機構之帳目？(B)32下列何者不是營業報告書的內容？(D)33下列何種情形，行政機關應給予處分相對人陳述意見之機會？(D)34若公費留學考試及格人員之錄取函載明，應於取得國外大學入學許可證明時，始得申請核發獎學金，此屬何種行政處分之附款？(A)35下列何者非屬行政處分無效之原因？(A)36警察於十字路口以手勢指揮交通，與警察對違規駕駛開罰單，此兩項行為依行政程序法第 92 條規定，下列敘述何者正確？(B)37行政機關作成行政處分時，關於附款下列敘述何者錯誤？(B)38依公司法規定，下列敘述何者正確？(A)39公司設立登記後，有應登記之事項而不登記，或已登記之事項有變更而不為變更之登記者，其效力如何？(D)40有關公司法對公司權利能力之限制，下列敘述何者正確？(C)41依商業登記法規定，有關限制行為能力人之商業行為，下列敘述何者正確？(A)42關於分公司之敘述，下列何者錯誤？(B)43甲公司投資乙公司，並指定 A 君、B 君及 C 君為代表人，關於甲公司以法人股東身分或以其代表人當選為乙公司之董事或…(D)44依公司法第 393 條規定之公司登記文件，任何人得至主管機關之資訊網站查閱，但其中那一事項，須經公司同意？(D)45關於獨資、合夥事業之商業登記，下列敘述何者正確？(D)46中華民國記帳士職業倫理道德規範，由下列何機關研擬發布？(D)47李記帳士於所得稅結算申報期間，主動至國稅局擔任志工，熱心為納稅人服務，該行為符合記帳士職業倫理道德規範之何準則？(A)48陳記帳士為精進稅務專業能力，每年皆經常參加國稅局及記帳士公會之相關專業課程，該行為符合記帳士職業倫理道德規範之何準則…(B)49林記帳士受甲公司委任，為甲公司處理商業會計事務及稅務，甲公司因為向銀行融資，請求林記帳士配合作帳調整，但林記帳士堅持…(C)50張記帳士執行業務收取客戶個人資料時，都依個人資料保護法及相關法令處理，該行為符合記帳士職業倫理道德規範之何準則？(C)
稅務相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01下列何者屬於綜合所得稅申報之特別扣除額項目？(D)02個人購買短期票券，其到期兌償金超過首次發售價格部分，應如何計徵綜合所得稅？(B)03下列何者為營利事業所得稅申報書營業收入調節欄項下，開立統一發票金額之加項？(A)04營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月最多在新臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？(D)05甲公司採用分期付款方式銷貨並以毛利百分比法認列銷貨利益，本年度期初分期付款未實現毛利為 100 萬元，期初應收分期付…(A)06依據統一發票使用辦法第 22 條之規定，營業人對當期購買之統一發票賸餘空白未使用部分，應如何處理？(C)07依據統一發票使用辦法第 12 條之規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，應於何時開立統一發票？(A)08依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅…(B)09營利事業預先提列備抵呆帳者，其呆帳損失之認列，下列敘述何者正確？(D)10假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會…(B)11依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？(D)12有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？(C)13營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？(A)14營業人之交易，下列何者免徵營業稅？①國內出售黃金條塊 ②進口黃金條塊 ③國內銷售生鮮農產品 ④進口生鮮農產品(C)15依據所得稅法第 14 條之規定，著作人自行出版銷售著作之收入屬於何種所得？(B)16甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項…(B)17有關小規模營業人之敘述，下列何者錯誤？(C)18營業人專營免稅營業項目者，下列敘述何者正確？①免辦理營業登記 ②免開立統一發票 ③免辦理營業稅申報 ④進項稅額不得申…(D)19甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，…(A)20納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤…(B)21甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅…(C)22有關稅捐核課期間之敘述，下列何者錯誤？(A)23有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）(D)24我國遺產稅的課徵採用超額累進的稅率結構，其稅率為下列何者？(A)25有關遺產稅免稅額之規定，下列何者錯誤？(B)26贈與稅的應納稅額最少在多少元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，可以申請分期繳納？(A)27依據遺產及贈與稅法第 24 條之規定，贈與稅的申報期限為下列何者？(D)28依所得稅法相關規定，下列何項特別扣除額係以個人為單位？①長期照顧 ②儲蓄投資 ③教育學費 ④ 保險費 ⑤幼兒學前(C)29依現行所得稅法規定，有關所得類別之敘述，下列何者正確？(D)30依現行所得稅法規定，下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅？①出售上市股票之交易所得 ②個人取自營利事業贈與…(C)31丙公司 110 年期初備抵呆帳餘額為 4 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 …(D)32陳先生與陳太太夫妻綜合所得稅係採合併計稅合併申報，陳先生有作詞收入 25 萬元及演講收入 12 萬元，陳太太有作曲收…(C)33綜合所得稅之各類所得計算，下列何者無必要成本及費用之減除？①自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 ②競技、競賽及機會中奬之…(C)34張翠山一家人 110 年有股利所得如下：張翠山 40 萬元、其妻殷素素 50 萬元、其子張無忌（19 歲）20 萬元…(D)35甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公…(C)36依所得稅法相關規定，營利事業之支出，下列何者不得列為費用或損失？①遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分 ②資本之…(C)37下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映(A)38營利事業之帳簿憑證因公司會計人員帶回家以致滅失者，稽徵機關如何計算其所得額？(D)39納稅義務人，有下列何種情形，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰，並得停止其營業？①虛報進項稅額 ②經核定應使用統…(A)40下列何者非我國加值型及非加值型營業稅之課稅範圍？(C)41下列何者之營業稅稅率為百分之一？①理髮業 ②農產品批發市場之承銷人 ③計程車業 ④有陪侍服務之茶室(C)42依加值型及非加值型營業稅法規定，進口菸品於計算其營業稅應納稅額時，其稅基為何？(C)43下列何種情況溢付之營業稅得申請退還？①因銷售免稅貨物或勞務 ②因購置自用乘人小汽車 ③因進口機器設備 ④因合併註銷登…(B)44下列情形何者非視為銷售貨物？(D)45下列何種情形，免課贈與稅？(C)46被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？①捐贈給臺北市政府之遺產 ②遺產中作農業使用之農業用地 ③以部分遺產成立基…(D)47擔保稅款之擔保品計價，下列何者錯誤？(D)48納稅義務人已於 110 年 5 月 30 日申報綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，核課期間至何時截…(A)49營利事業分期付款銷貨採下列那種方法計算損益者，有關銷貨收入之應收債權，不得提列備抵呆帳？(A)50依所得稅法相關規定，營利事業認列捐贈之費用，下列敘述何者錯誤？(C)
租稅申報實務純申論 · 90 分鐘
本科申論 4 題,配分 30 / 20 / 20 / 30 分(合計 100 分)。
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