109 / 民國
109 年記帳士考古題
109 年專門職業及技術人員普通考試記帳士考試, 4 個專業科目共 120 題測驗題、6 題申論題。 可使用電子計算器。
會計學概要測驗 20 題 · 120 分鐘
本科申論 2 題,配分 25 / 25 分(合計 50 分)。
看 109 年本科申論題原文 →01甲公司生產標準化產品，7 月份有關成本資料如下，請問應分攤至產品成本之製造費用總額為何？直接材料$100,000，工…(A)02乙公司生產甲產品一批，其製造成本為$100,000，主要成本為$70,000，製造費用為直接材料成本之 75%，該批…(B)03甲公司所有會計項目皆有正常餘額。下列七個會計項目中，有幾個項目結帳時須借記「損益彙總」（Income Summary…(B)04甲公司之會計部門於 X1 年 8 月 1 日設立零用金帳戶，金額為$5,000。8 月 31 日撥補零用金時，以下為…(D)05甲公司於 X9 年 5 月 1 日開始販售吃到飽餐券，每月限量販售 80 張，每張售價$180，每張限用 1 人/次…(B)06丁公司採用永續盤存制處理存貨事宜，期初存貨 100 件，成本$12,000，今年僅進貨一批 500 件，期末存貨 2…(C)07丙公司 X8 年部分會計項目資料如下： 1月1日 12 月 31 日銷貨收入 $0 $132,000 應收帳款（總額…(A)08乙公司期初帳載備抵呆帳餘額為$250,000（貸餘），期末應收帳款總額$4,000,000。若乙公司估計按應收帳款總…(C)09下列關於「股票股利」和「股票分割」之影響，那幾項正確？股票股利股票分割 ①資產和負債不變不變 ②股本增加增加 ③各股…(B)10甲公司 X7 年 6 月 1 日向乙銀行辦理 5 年期分期償還借款，借款總額$60,000，有效利率和票面利率都是 …(A)11下列有關試算表之敘述，何者正確？(C)12甲公司於 X1 年 10 月 1 日以現金$20,000,000 取得乙公司 20%普通股，投資成本與取得股權淨值間…(C)13請就下列數據計算銷貨毛利率：銷貨收入$270,000，銷貨退回$20,000，銷貨運費$10,000，銷貨成本$10…(A)14甲公司於 X9 年 4 月 1 日以$382,680 發行 5 年期，票面利率 4%，每年 3 月 31 日付息一次…(D)15甲公司收到銀行寄發之貸項通知書，請問有可能是下列那個原因導致的？(C)16甲公司有關 X1 年存貨的資料如下：期初存貨成本$675,000，當年度進貨總額為$2,500,000，進貨運費為$…(D)17公司買回庫藏股時會發生下列那種情況（假設其他條件都不變）？(D)18甲公司 X1 年 1 月 1 日之流通在外普通股數總計為 400,000 股。甲公司在 X1 年相關交易如下：4 月…(C)19甲公司 X1 年簽約代理德國進口之最新電器用品，相關成本如下：銷售店面租金$400,000，德國原廠給甲公司的單位進…(B)20甲公司 X1 年 8 月 31 日之現金帳面餘額為$455,710，銀行對帳單餘額為$392,337，經核對後發現以…(B)
記帳相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01依商業會計法規定，商業應將因營業及非因營業所產生之應收帳款及應收票據分別列示，是基於：(A)02依記帳士法規定，下列何者為記帳士與委任人訂立之委任書與記帳士執行業務設置簿冊皆應載明之事項？①委任人之地址 ②委任權…(B)03甲商號受疫情影響生意大幅衰退，欲終止營業。下列有關應辦理事項及時限之敘述，何者正確？(B)04依記帳士法規定，有關充任記帳士之情事，下列敘述何者正確？(B)05依記帳士法規定，記帳士應交付懲戒之情事，下列敘述何者正確？(C)06依記帳士法規定，有關記帳士之執行業務，下列敘述何者正確？(D)07依記帳士法第 25 條規定，各級記帳士公會應將公會章程等各款事項，申報下列何機關？(C)08依記帳士法及相關法規規定，有關記帳及報稅代理人之執行業務，下列敘述何者錯誤？(D)09依商業會計處理準則規定，下列何項資產不需於資產負債表日進行減損測試？(B)10商業於申報營利事業所得稅時，若發現各項所得之計算與一般公認會計原則不符時，應如何處理？(B)11商業在合併、分割、收購、解散、終止或轉讓時，下列何者不屬於商業會計法認可之資產計價方式？(D)12耐用年限屆滿仍可繼續供營業上使用之資產，有關折舊之提列，在商業會計法上有何規定？(B)13下列有關生產性植物之敘述，何者正確？(C)14商業會計法對於支出效益之敘述，下列何者錯誤？(D)15依商業會計法之規定，應於決算報表上簽名或蓋章之人，並無不法或不正當行為時，於該決算報表獲得承認後可解除對於該年度會計…(C)16會計年度採曆年制之商業，其決算最晚須於次年的何時完成？(D)17依商業會計法規定，營業收入認列之方式，下列何者正確？(C)18依商業會計處理準則規定，下列何項非屬權益項目？(D)19已支付所得稅金額超過本期及前期應付金額之部分，稱為：(B)20依商業會計處理準則第 44 條規定，商業發生於那一段期間之重大事項為期後事項？(C)21依商業會計處理準則規定，下列有關記帳憑證保管之敘述，何者正確？①應至少保存 5 年 ②保管期限屆滿經會計經理核准後得…(A)22依商業會計處理準則規定，商業資產負債表權益項目之內容，下列敘述何者錯誤？(D)23依商業會計處理準則第 24 條規定，商業應於資產負債表日對於非流動資產項目評估是否有減損之跡象，下列何者屬於應評估減…(B)24依商業會計處理準則規定，關於不動產、廠房及設備之衡量，下列敘述何者錯誤？(C)25依商業會計處理準則規定，關於應收票據之處理，下列敘述何者正確？(D)26依商業會計法及相關法規規定，關於記帳憑證之敘述，下列何者錯誤？(B)27甲記帳士受 B 公司委任，處理會計事務及稅務申報事宜，涉以虛開之不實發票，填製 B 公司之會計憑證並登入帳簿，依商業…(D)28甲公司為有分支機構之商業，依商業會計法規定，商業負責人應於何時將公司之決算報表提請股東承認；其本、分支機構應如何辦理…(C)29依商業會計法規定，有關營業收入認列之時點，下列敘述何者錯誤？(B)30依商業會計法規定，商業具有控制能力或重大影響力之長期股權投資，應採用下列何種方法衡量？(C)31依商業會計法及相關法規規定，關於原始憑證之敘述，下列何者錯誤？(A)32依商業會計法規定，商業得免設普通序時帳簿之情形，下列敘述何者正確？(B)33甲企業社設立於臺南市，登記資本額為新臺幣 6 萬元，會計事務擬委由記帳士代為處理，依商業會計法規定，其商業會計事務之…(A)34依商業會計處理準則規定，下列何者應列為綜合損益表之本期其他綜合損益項目？(A)35商業因過去事件而負有現時義務，且很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，及該義務之金額能可靠估計時，應認列為：(A)36記帳士對於所有攸關情況之評估應力求平衡，在作成判斷時不受個人利益或他人之不當影響，符合記帳士職業倫理道德規範下列何項…(B)37行政處分之內容違反公共秩序或善良風俗者，屬於：(A)38違法行政處分經原作成行政處分之機關撤銷後，其行政處分之效力為：(B)39下列何種行為屬於行政程序法所稱之行政處分？(D)40公司法第 16 條有關公司對外為保證人之規定，下列敘述何者正確？(B)41乙記帳士受 A 公司委任代為處理會計事務，卻意圖規避、妨礙或拒絕法院所選派之檢查員，檢查 A 公司之會計帳簿及憑證，…(C)42下列對於記帳士提供專業服務時應注意事項之敘述，何者正確？①以合標準之方法完成 ②依限完成 ③依法完成 ④以受委任人之…(A)43下列對於記帳士工作的描述，何者錯誤？①協助納稅義務人完納稅捐 ②作為徵納雙方溝通之橋樑 ③協助納稅義務人完成稅務登記…(D)44下列有關公司經理人競業禁止之敘述，何者錯誤？(D)45在記帳士職業倫理道德規範中，下列何項基本原則係提供外界對記帳士判斷寄予信賴之基礎？(A)46依公司法規定，下列對於外國公司之敘述，何者錯誤？(D)47依商業會計處理準則規定，關於外來憑證及對外憑證應記載事項，下列何者錯誤？(A)48商業之主辦會計人員，可能因下列何項情事之發生而被科處罰金？(A)49依商業登記法規定，下列何者屬於應依法申請登記之商業？(B)50依商業會計處理準則規定，關於流動負債之處理，下列敘述何者正確？(A)
稅務相關法規概要測驗 50 題 · 60 分鐘
01下列那些項目應計入綜合所得總額合併計稅？①領取醫療保險給付 20 萬元 ②抽中百貨公司舉辦之活動獎金 50 萬元 ③…(B)02依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？(C)03王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月…(D)04依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？(D)05依稅法相關規定，居住者 109 年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？(A)06納稅義務人申報 108 年度綜合所得稅時，股利所得採分開計稅之居住者，依所得稅法規定，下列何種扣除額不得減除？①身心…(B)07王先生 109 年度薪資收入 300 萬元，因職業需要花費治裝費 10 萬元，進修費用 5 萬元，均取得合法憑證。試…(C)08納稅義務人申報綜合所得稅時，計算下列何種所得不得減除必要之成本或費用？(D)09章君 108 年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為 400 萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈 100 萬元，公立學…(B)10王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心…(C)11下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？(B)12下列何項規定自 108 年度起開始實施？(D)13依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課…(B)14甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服…(A)15甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯…(C)16依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管…(D)17甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私…(C)18假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅…(C)19甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依…(D)20甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，…(A)21依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？(A)22下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對…(A)23依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規…(B)24依稅捐稽徵法第 5 條規定，財政部依互惠原則與外國政府或國際組織商訂稅務用途資訊交換；如果有關機關、機構未依規定進行…(B)25依據稅捐稽徵法第 48 條之 1，納稅義務人已向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，符合一定條件可以免除其相關之處罰，…(D)26依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者正確？(D)27依稅捐稽徵法規定，財政部得予外國政府或國際組織進行稅務用途資訊交換及提供其他稅務協助，但諦約他方有下列何種情形，不得…(D)28依現行所得稅法及所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？(C)29下列何者不是稅捐稽徵法所稱，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐？(D)30依所得基本稅額條例，居住者申報 108 年度海外所得之課稅規定，下列敘述何者正確？(C)31甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 …(D)32依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外…(A)33甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,00…(B)34依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？(D)35營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？(A)36依加值型及非加值型營業稅法規定，有關營業稅免稅規定之敘述，下列何者正確？(B)37依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？(C)38依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人下列何種溢付稅款不得申請退還，應留抵應納營業稅？ ①因合併或解散申請註銷登記者…(A)39甲公司 109 年 7、8 月的進銷交易如下：內銷銷貨定價 8,400,000 元，外銷銷貨 5,000,000 元…(B)40境外電商營業人銷售電子勞務予境內自然人之年銷售額逾新臺幣多少元，應自行或委託報稅之代理人向稽徵機關辦理稅籍登記？(B)41採直接扣抵法之兼營營業人進口水果 100 萬元，在國內銷售水果 80 萬元，依加值型及非加值型營業稅法有關營業稅之計…(B)42各行業關於營業稅額計算方式及稅率規定，依加值型及非加值型營業稅法，下列敘述何者錯誤？(C)43依統一發票使用辦法規定，下列敘述何者正確？①營業人開立不實統一發票，主管稽徵機關應停止其購買統一發票 ②營業人以貨物…(A)44下列何者屬於國稅且採累進稅率之稅目？①綜合所得稅 ②遺產稅及贈與稅 ③土地增值稅 ④非加值型營業稅(A)45依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列那些項目的進項稅額得扣抵銷項稅額？①購進貨物捐贈政府 ②購買主、副食品供應員…(A)46依遺產及贈與稅法第 46 條規定，納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法，逃漏遺產稅或贈與稅者，除依繼承或贈與發生年…(B)47下列有關遺產及贈與稅報繳之敘述，依遺產及贈與稅法規定，何者錯誤？(C)48依遺產及贈與稅法規定，下列何項目不計入遺產總額？(B)49下列何種情況不是遺產及贈與稅法規定之視同贈與？(B)50王君於 108 年 9 月 1 日死亡，遺有配偶與已成年子女 2 人，其名下財產如下：房屋一棟市價 5,000 萬元…(A)
租稅申報實務純申論 · 90 分鐘
本科申論 4 題,配分 30 / 30 / 20 / 20 分(合計 100 分)。
看 109 年本科申論題原文 →