下列為新竹公司 7 月 31 日之資訊。帳列銀行存款餘額為$655,710，銀行結單之餘額則為$653,900。核對後發現1. 7 月 31 日送存之$15,300 銀行尚未入帳，2.銀行代收手續費$550 公司尚未入帳，3.公司開出之支票尚有$14,130 未兌現，4.公司支付運費之支票$2,320 公司帳上誤記為$2,230。試問，7 月 31 日正確之銀行存款餘額為：

本題考點
銀行往來調節表的調節方向——哪些項目調銀行結單餘額、哪些調公司帳列餘額，最後求出兩邊一致的正確餘額。

正解理由

銀行調節的基本原則是：銀行尚未入帳者調銀行方，公司尚未入帳或記載錯誤者調公司方。銀行方為結單餘額新臺幣 653,900 元，加在途存款 15,300 元，減未兌現支票 14,130 元，得 655,070 元；公司方為帳列餘額 655,710 元，減銀行代收手續費 550 元，再減運費支票少記之 90 元（2,320 元減 2,230 元），亦得 655,070 元。兩方調節後一致，即為七月三十一日之正確銀行存款餘額，故選 A。

逐項排除

1. A新臺幣 655,070 元，係銀行方與公司方分別調節後相同之金額，符合調節表兩欄應相等的要求。
2. B新臺幣 656,710 元，等於帳列餘額 655,710 元再加計 1,000 元，既未減除代收手續費 550 元，也未減除支票少記之 90 元。
3. C新臺幣 683,330 元，係 653,900 元加 15,300 元再加 14,130 元，把未兌現支票由減項誤作加項。
4. D新臺幣 624,470 元，係 653,900 元減 15,300 元再減 14,130 元，把在途存款由加項誤作減項。

記憶點

在途存款加銀行、未兌現支票減銀行，手續費與記帳錯誤一律調公司。