[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-114-1-tax-law-023":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-114-1-稅務相關法規概要-023","book-114-1-tax-law-023",114,1,23,"甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"工程成本比例法","工時進度比例法","產出單位法","成本回收法","D",null,"本題考點：工期一年以上之承包工程，工程損益原則採完工比例法，估計要件不備時例外改採成本回收法。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 24 條第一項本文，營利事業承包工程之工期在一年以上者，工程損益之計算應採完工比例法；同項但書第一款則定，「各期應收工程價款無法估計」致工程損益確無法估計者，得採成本回收法，在已發生工程成本之可回收範圍內認列收入。本題工期約 2 年且各期應收工程價款無法估計，正落在該款，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 錯誤。工程成本比例法是前揭條文所定完工比例之計算方法，按投入成本占估計總成本之比例計算，前提是完工程度可估計。\n(B) 錯誤。工時進度比例法同為完工比例之計算方法，按投入工時或人工成本占估計總工時或總人工成本之比例計算。\n(C) 錯誤。產出單位比例法亦屬完工比例之計算方法，按產出單位占合約總單位之比例計算。\n(D) 正確。各期應收工程價款無法估計，符合前揭但書第一款。\n【演算步驟】公式為：當期工程收入＝已發生工程成本中可回收之金額；工程損益＝工程收入－已發生工程成本。設當期已發生工程成本新臺幣 5,000,000 元且全數可回收，代入得工程收入＝新臺幣 5,000,000 元，工程損益＝新臺幣 5,000,000 元－新臺幣 5,000,000 元＝新臺幣 0 元。\n【記憶點】價款估不出來就不准先認毛利，成本回收法讓收入以已發生成本為上限。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-022","營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？",22,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-024","依現行法規，營利事業分期付款之銷貨，其當期損益無法依下列何種方法計算？",24,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-021","乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？",21,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-025","依現行營利事業所得稅查核準則，薪資支出不包含下列何者？",25,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-020","依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？",20,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-026","依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？",26,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-113-1-tax-law-023",113,"根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。其中有關搭乘各種交通工具之交通費核銷憑證，下列何種情形准以經手人（即出差人）之證明為憑，核實認定？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-023",112,"美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-023",111,"營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-023",110,"有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-023",109,"依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③上櫃之有價證券，按八折計算 ④易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 ⑤銀行存款單摺，按存款本金加計利息計值",false,1786689126513]