[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-114-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-114-1-稅務相關法規概要-019","book-114-1-tax-law-019",114,1,19,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"455 萬元","335 萬元","320 萬元","300 萬元","D",null,"本題考點：《所得基本稅額條例》第 12 條第一項的加計項目。\n【正解理由】依《所得基本稅額條例》第 12 條第一項第一款，未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得應予加計，「但一申報戶全年之本款所得合計數未達新臺幣一百萬元者，免予計入」，日本所得未達門檻。房地合一所得依《所得稅法》第 14 條之 4 第三項不併計綜合所得總額；大陸地區來源所得依《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》併入課徵所得稅，均不加計。依《所得稅法》第 15 條第五項分開計稅之股利則應計入。故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 房地合一、大陸與日本所得三者均無須計入。\n(B) 多計了大陸所得與日本所得共新臺幣 350,000 元。\n(C) 多計了未達新臺幣一百萬元門檻的日本所得。\n(D) 僅分開計稅之股利新臺幣 3,000,000 元須計入。\n【演算步驟】\n房地合一所得 新臺幣 1,200,000 元，加計 新臺幣 0 元\n大陸所得 新臺幣 150,000 元，加計 新臺幣 0 元\n日本所得 新臺幣 200,000 元 ＜ 新臺幣 1,000,000 元，加計 新臺幣 0 元\n分開計稅股利 新臺幣 3,000,000 元，全額計入\n基本所得額 ＝ 0 ＋ 0 ＋ 0 ＋ 新臺幣 3,000,000 元 ＝ 新臺幣 3,000,000 元\n【記憶點】海外所得先過一百萬元門檻，分開計稅股利仍計入。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-018","現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-020","依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-017","依現行所得稅法，營利事業之銷貨，未給與他人銷貨憑證，或未將銷貨憑證存根保存者，稽徵機關得按：",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-021","乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-016","依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-022","營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-019",109,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",false,1786689126468]