[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-114-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-114-1-稅務相關法規概要-010","book-114-1-tax-law-010",114,1,10,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"10%","20%","35%","45%","D",null,"本題考點：預售屋登記為成屋後出售，房地合一稅持有期間的起算與適用稅率。\n【正解理由】依《所得稅法》第 4-4 條第二項，個人於一百零五年一月一日以後取得之預售屋及其坐落基地，其交易視同同條第一項之房地交易；條文用「視同」另行接軌，可見預售屋及其坐落基地與興建完成後登記取得之房屋、土地是各自獨立的標的。出售的標的是 112 年 12 月登記取得所有權的房屋及土地，持有期間至 114 年 10 月止約 1 年 10 個月，未逾二年。依《所得稅法》第 14-4 條第三項第一款第一目，境內居住之個人持有房屋、土地之期間在二年以內者，稅率為百分之四十五，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 10%，是《所得稅法》第 14-4 條第三項第一款第八目對自住房地的稅率，須符合同法第 4-5 條第一項第一款持有並居住連續滿六年等要件，本件不合。\n(B) 20%，《所得稅法》第 14-4 條第三項第一款所定百分之二十，對應持有超過五年未逾十年，或非自願性因素、合建、都更或危老重建等情形，本件不合。\n(C) 35%，是持有超過二年未逾五年的稅率；若誤自 111 年 6 月買進預售屋起算，會落到這一級，但出售標的是登記取得的成屋房地。\n(D) 45%，持有期間在二年以內，與《所得稅法》第 14-4 條第三項第一款第一目相符，為正解。\n【記憶點】預售屋與成屋是兩個標的，持有期間各自起算，未滿二年即百分之四十五。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-009","陳君於 110 年 2 月 10 日以總價 1,200 萬元購入一戶房屋及其坐落基地，於 114 年 10 月 2 日以總價 1,500 萬元簽約出售，陳君提示下列文件：購入時陳君負擔之仲介費 12 萬元、出售時陳君負擔之仲介費 30 萬元，購入之契稅 6 萬元、出售之契稅為 7 萬元，持有期間之房屋稅及地價稅為 10 萬元。陳君之房地交易所得為若干元？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-011","張君為美國華僑，在中華民國境內並無住所且無設籍，於 112 年 8 月 1 日來臺，於 113 年 7 月 31 日離開。若張君 112 年及 113 年皆有中華民國境內薪資，則如何課所得稅？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-008","稅捐稽徵機關依法就納稅義務人應退之稅捐抵繳其積欠者，下列何者優先抵繳？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-012","在夫妻各類所得分開計稅下，有關當年度之財產交易損失之說明何者正確？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-007","有關納稅義務人死亡遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，由下列何人優先負繳納義務？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-114-1-tax-law-013","乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-010",109,"王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失",false,1786689126379]