[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-037":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-037","book-113-1-tax-law-037",113,1,37,"甲為兼營應稅及免稅銷售的營業人，113 年 9 月至 10 月購進貨物 1,200 萬元，支付進項稅額 60 萬元，進項稅額中有 10 萬元是購進自用乘人小汽車，另有 20 萬元是對政府的捐獻。同期銷售應稅貨物 2,400 萬元，銷項稅額 120 萬元，銷售免稅貨物 1,600 萬元，其中 1,000 萬元為土地價額，故進項稅額不得扣抵銷項稅額比例為 20%。試問甲營業人當期應納稅額為多少？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"96 萬元","88 萬元","80 萬元","72 萬元","C",null,"本題考點：兼營營業人之進項稅額扣抵限制，與不得扣抵比例、銷項相減的計算順序。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條第一項第五款，自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額，應先自進項稅額中剔除；同項第二款但書「為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限」，對政府之捐獻仍得扣抵；再依同條第三項所定不得扣抵比例打折，最後依同法第 15 條第一項以銷項稅額扣減得扣抵之進項稅額。經此順序計算，當期應納稅額為新臺幣 80 萬元，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 新臺幣 96 萬元係連對政府之捐獻一併剔除所得，與同法第 19 條第一項第二款但書不符。\n(B) 新臺幣 88 萬元係剔除對政府捐獻而未剔除自用乘人小汽車所得，剔除對象恰好顛倒。\n(C) 新臺幣 80 萬元，與先剔除自用乘人小汽車、再乘可扣抵比例後相減之結果相符。\n(D) 新臺幣 72 萬元係未剔除任何不得扣抵項目，逕以進項稅額全額乘可扣抵比例所得。\n【演算步驟】得扣抵之進項稅額 = 進項稅額新臺幣 60 萬元 − 自用乘人小汽車新臺幣 10 萬元 = 新臺幣 50 萬元。可扣抵金額 = 新臺幣 50 萬元 × （1 − 20%） = 新臺幣 40 萬元。應納稅額 = 銷項稅額新臺幣 120 萬元 − 新臺幣 40 萬元 = 新臺幣 80 萬元。\n【記憶點】先剔除不得扣抵者，再乘可扣抵比例，最後與銷項相減。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-036","根據加值型及非加值型營業稅法，下列何者免予繳納營業稅？",36,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-038","根據加值型及非加值型營業稅法與其施行細則，有關營業稅免稅與零稅率的敘述，下列敘述何者正確？①零稅率表示銷售貨物或勞務所適用的營業稅率為零，由於銷項稅額為零，如有溢付稅額，得在退稅限額內由主管稽徵機關查明後退還 ②免稅，在銷售階段免徵營業稅，但進項稅額不能扣抵或退還 ③免稅等同於零稅率 ④保稅區營業人向課稅區營業人購買機器設備，適用零稅率",38,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-035","A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？",35,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-039","試問下列何種稅籍登記之事項變更，向主管稽徵機關申請變更登記前，無須先繳清稅款或提供擔保？ ①增加資本額 ②減少資本額 ③營業種類變更 ④營業人名稱變更 ⑤負責人變更",39,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-034","加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？",34,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-040","根據加值型及非加值型營業稅法，關於營業稅的課稅與減免範圍，下列敘述何者錯誤？",40,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-037",114,"甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-037",112,"我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④銷售供漁船使用之機器設備之用油。以上何種銷售情形免徵營業稅？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-037",111,"被繼承人為受死亡之宣告者，應自何日起算遺產稅的申報期間？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-037",110,"下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-037",109,"依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者正確？",false,1786689127181]