[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-021":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-021","book-113-1-tax-law-021",113,1,21,"根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"自 93 年 1 月 1 日起經營小客車租賃業務之營利事業新購置乘人小客車，以不超過新臺幣 500 萬元為限，依規定耐用年數計提折舊，超提之折舊不予認定","營利事業選擇加速折舊獎勵者，以依所得稅法第 51 條規定，採用平均法及定率遞減法折舊方法為限","裝修費或重大檢查費屬於資本支出者，不得併入該項資產之實際成本餘額內計算，亦不得計算折舊，以避免虛增費用","營利事業持有之不動產，依國際會計準則第 40 號或企業會計準則公報第 16 號規定認列為投資性不動產，房屋部分應按不短於固定資產耐用年數表規定之耐用年數計提折舊費用","C",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 95 條的折舊提列規定，特別是裝修費與重大檢查費屬資本支出時的處理。\n【正解理由】《營利事業所得稅查核準則》第 95 條第五款規定：「裝修費或重大檢查費屬於資本支出者，應併入該項資產之實際成本餘額內計算，同時除列前次重大檢查成本之賸餘帳面金額，以其未使用年數作為耐用年數，按照規定折舊率計算折舊。」條文要求併入成本並計提折舊，本題 (C) 反其道而行，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 同準則第 95 條第十四款定明經營小客車租賃業務者自九十三年一月一日起新購置乘人小客車，實際成本以不超過新臺幣五百萬元為限，超提折舊不予認定，敘述正確。\n(B) 同準則第 95 條第十二款定明選擇加速折舊獎勵者，以依所得稅法第五十一條規定採用平均法及定率遞減法為限，敘述正確。\n(C) 屬資本支出之裝修費或重大檢查費應併入資產實際成本餘額計算並提列折舊，本項否定併入與提列，與同準則第 95 條第五款不符。\n(D) 《營利事業所得稅查核準則》第 95 條第十七款定明認列為投資性不動產者，房屋部分應按不短於固定資產耐用年數表之耐用年數計提折舊，敘述正確。\n【演算步驟】超限折舊額＝依實際成本提列之折舊額×（1－折舊限額÷實際成本）；小客車租賃業務者自九十三年一月一日起新購置者，折舊限額＝新臺幣 5,000,000 元。\n【記憶點】屬資本支出就要進成本、按未使用年數提折舊。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-020","有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",20,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-022","根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？",22,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-019","甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",19,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-023","根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。其中有關搭乘各種交通工具之交通費核銷憑證，下列何種情形准以經手人（即出差人）之證明為憑，核實認定？",23,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-018","依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？",18,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-024","我國現行營利事業所得稅查核準則，有關營利事業呆帳損失之列支以及備抵呆帳之提列，下列敘述何者正確？",24,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-021",114,"乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-021",112,"下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-021",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-021",110,"甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行抵押債務 ④普通債務則以上債權之清償順序應為下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-021",109,"依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",false,1786689127017]