[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-019","book-113-1-tax-law-019",113,1,19,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"1,200,000 元","1,260,000 元","1,460,000 元","1,560,000 元","B",null,"本題考點：《所得基本稅額條例》第 12 條第一項的加計項目與基本稅額計算。\n【正解理由】依《所得基本稅額條例》第 12 條第一項，基本所得額為綜合所得淨額加計海外所得、受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付（免計額僅及於死亡給付）、未上市未上櫃公司股票交易所得及非現金捐贈金額；上市櫃股票交易所得與現金捐贈不在其列。再依同條例第 13 條第一項扣除後乘百分之二十為基本稅額，末依同條例第 4 條第一項就差額認定，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 此數僅為一般所得稅額，漏計應另認定的差額。\n(B) 基本所得額新臺幣 13,000,000 元，扣除後乘百分之二十得新臺幣 1,260,000 元。\n(C) 誤加上市櫃股票交易所得新臺幣 1,000,000 元，基本所得額虛增。\n(D) 除上市櫃股票所得外再誤加現金捐贈新臺幣 500,000 元，皆非加計項目。\n【演算步驟】基本所得額＝新臺幣 5,000,000＋5,000,000＋1,000,000＋1,500,000＋500,000＝新臺幣 13,000,000 元；基本稅額＝（13,000,000－6,700,000）×百分之二十＝新臺幣 1,260,000 元；應繳所得稅＝1,200,000＋差額 60,000＝新臺幣 1,260,000 元。\n【記憶點】海外所得、非死亡給付保險金、未上市櫃股票所得、非現金捐贈往上加後乘兩成。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-018","依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-020","有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-017","依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-021","根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-016","依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-022","根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-019",109,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",false,1786689126992]