[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-113-1-tax-law-013":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-113-1-稅務相關法規概要-013","book-113-1-tax-law-013",113,1,13,"甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112 年度營利事業所得稅應如何處理？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"因營業未滿一年，且全年課稅所得額未達起徵點 12 萬元，故將 112 年度之所得額併入 113 年度之課稅所得於 114 年 5 月辦理結算申報","應於 113 年 5 月辦理結算申報，但因全年課稅所得額未達起徵點 12 萬元，應納稅額為 0 元","應於 113 年 5 月辦理結算申報，應納稅額為 1 萬元","應於 113 年 5 月辦理結算申報，應納稅額為 2 萬元","D",null,"本題考點：營業期間不滿一年者的營利事業所得稅計算方式與結算申報期間。\n【正解理由】《所得稅法》第 40 條第一項規定：「營業期間不滿一年者，應將其所得額按實際營業期間，相當全年之比例，換算全年所得額，依規定稅率計算全年度稅額，再就原比例換算其應納稅額。」起徵額針對換算後的全年課稅所得額，本題換算後為新臺幣 300,000 元，已逾同法第 5 條第五項第二款所定十二萬元；又同法第 71 條第一項定明五月一日起至五月三十一日止申報上一年度，故應於一百十三年五月申報，應納稅額新臺幣 20,000 元，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 《所得稅法》第 40 條第一項要求換算而非遞延，不得併入次年度。\n(B) 起徵額的判斷對象是換算後的新臺幣 300,000 元，非帳載的新臺幣 100,000 元。\n(C) 新臺幣 10,000 元係漏做全年換算所得，與兩段式計算不符。\n(D) 申報期間與稅額均與《所得稅法》第 40 條、第 5 條第五項第二款及第 71 條第一項相合。\n【演算步驟】營業期間＝4 個月；全年所得額＝新臺幣 100,000 元×12÷4＝新臺幣 300,000 元；全年度稅額＝新臺幣 300,000 元×百分之二十＝新臺幣 60,000 元；應納稅額＝新臺幣 60,000 元×4÷12＝新臺幣 20,000 元。\n【記憶點】先按比例放大成全年，適用起徵額與稅率，再按原比例縮回。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-012","營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達 50%以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合相關規定免計入者外，應將該關係企業當年度之盈餘，依法認列投資收益，計入當年度所得額課稅。上述所稱「低稅負國家或地區」，下列敘述何者正確？",12,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-014","總機構在中華民國境外之營利事業，如在中華民國境內經營國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等業務，其成本費用分攤計算困難者，得向財政部申請核准，或由財政部核定，按其在中華民國境內營業收入之特定比例計算為中華民國境內之營利事業所得額。該比例為 10%，適用下列何者？",14,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-011","自 107 年 1 月 1 日起，有關納稅義務人、配偶及其受扶養親屬所獲配公司、合作社及其他法人分配 87 年度或以後年度之股利或盈餘的課稅規定，下列敘述何者正確？",11,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-015","依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-010","甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",10,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-113-1-tax-law-016","依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",16,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-013",114,"乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-112-1-tax-law-013",112,"甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-013",111,"下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-013",110,"營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-013",109,"依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",false,1786689126932]