[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-034":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-034","book-112-1-tax-law-034",112,1,34,"荷蘭公司與我國甲公司簽有顧問合約，不定期選派工程師到我國協助離岸風電相關業務，有關我國營業稅之徵免規定為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"屬於境外銷售勞務，不課營業稅","屬於在我國境內銷售勞務，要課營業稅，由該工程師負責繳納","屬於在我國境內銷售勞務，但因工程師不是營業人，故不課營業稅","屬於在我國境內銷售勞務，要課營業稅，由甲公司負責繳納","D",null,"本題考點：境內銷售勞務的認定，與外國事業在我國無固定營業場所時的納稅義務人。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 4 條第二項第一款，銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者，係在中華民國境內銷售勞務；荷蘭公司選派工程師來我國協助離岸風電相關業務，勞務在境內提供並使用，屬境內銷售勞務。《加值型及非加值型營業稅法》第 2 條第三款規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人為納稅義務人；同法第 36 條第一項並規定，由勞務買受人於給付報酬之次期開始十五日內，就給付額依所定稅率計算營業稅額繳納之。買受人為甲公司，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 勞務由工程師在我國境內提供，依《加值型及非加值型營業稅法》第 4 條第二項第一款已是境內銷售勞務，不能當成境外銷售。\n(B) 依《加值型及非加值型營業稅法》第 2 條第三款，納稅義務人是所銷售勞務之買受人，並非受派來臺提供勞務的工程師個人。\n(C) 依《加值型及非加值型營業稅法》第 2 條第三款，納稅義務直接落在買受人，不因提供勞務的工程師個人不具營業人身分而免徵。\n(D) 正確：屬境內銷售勞務，且依《加值型及非加值型營業稅法》第 36 條第一項，由買受人甲公司於給付報酬之次期開始十五日內計算繳納。\n【記憶點】勞務在境內提供或使用即為境內銷售，外國事業無固定營業場所者，稅款由買受人繳。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-033","我國居住者個人甲及乙於 110 年合夥成立 A 商號，由甲負責經營，因每月銷售額未達使用統一發票標準而經核定為小規模營業人並採查定課徵營業稅，111 年均達營業稅起徵點，下列有關 A 商號及合夥人相關課稅情形，何者正確？",33,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-035","中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",35,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-032","依所得基本稅額條例規定，在計算營利事業基本所得額時，下列何者須計入？①依國際金融業務條例規定之免稅所得 ②免稅之土地交易所得 ③依所得稅法規定不計入所得額課稅之股利收入 ④依企業併購法規定之免稅所得 ⑤依所得稅法規定停徵所得稅之證券交易所得",32,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-036","經營農、林、漁、牧業之公司下列銷售貨物情形，何者應課徵營業稅？",36,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-031","我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份 10%，該關係企業當年度盈餘換算新臺幣為 800 萬元 ③交易在證券交易所上市之股票，利得 50 萬元 ④對政府捐贈 800 萬元（實物及現金各 400 萬元）全數申報列舉扣除額 ⑤取得美國有價證券利息 10 萬元。依所得基本稅額條例相關規定，112 年度基本所得額及基本稅額金額各為何？",31,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-037","我國 A 海運公司 112 年相關交易情形如下：①銷售國際運輸用之船舶 ②進口國際運輸用之船舶 ③進口經營國際貿易之我國船舶專用之燃料 ④銷售供漁船使用之機器設備之用油。以上何種銷售情形免徵營業稅？",37,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-034",114,"下列有關 114 年 5 月結算申報 113 年度綜合所得稅之說明，下列何者正確？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-034",113,"加值型營業人申報之當期營業稅額若為溢付稅額，原則上留抵次期之應納稅額，但若為下列何種情形者，可由主管稽徵機關查明後退還之？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-034",111,"跨境電商銷售電子勞務予境內自然人，有關課徵營業稅之相關規定何者是錯誤的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-034",110,"張翠山一家人 110 年有股利所得如下：張翠山 40 萬元、其妻殷素素 50 萬元、其子張無忌（19 歲）20 萬元，其 110 年股利所得可抵減稅額為多少元？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-034",109,"依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？",false,1786689127655]