[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-023":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-023","book-112-1-tax-law-023",112,1,23,"美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"甲應在離境前就取得 A 公司之薪資向國稅局辦理申報納稅","B 公司應就給付 A 公司之技術服務報酬 300 萬元辦理扣繳申報","A 公司應就取得之技術服務報酬 300 萬元，委託我國境內營利事業向國稅局辦理申報納稅","B 公司應就甲取得之薪資 200 萬元辦理扣繳申報","B",null,"本題考點：《所得稅法》第 8 條中華民國來源所得之判定，以及同法第 88 條對給付境內無固定營業場所之國外營利事業所得應否扣繳。\n【正解理由】依《所得稅法》第 88 條第 1 項第 2 款，事業所給付在中華民國境內無固定營業場所或營業代理人之國外營利事業之所得，應由扣繳義務人於給付時依規定之扣繳率扣取稅款。A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，B 公司給付之技術服務報酬新臺幣 3,000,000 元正屬該款應扣繳之所得，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 甲自 112 年 3 月 1 日至同年 4 月 30 日在我國境內居留合計未超過九十天，其自中華民國境外僱主取得之勞務報酬，依《所得稅法》第 8 條第 3 款但書不列為中華民國來源所得。\n(B) 該筆技術服務報酬屬《所得稅法》第 88 條第 1 項第 2 款所列給付國外營利事業之所得，扣繳義務由給付人 B 公司承擔。\n(C) 依《所得稅法》第 98 條之 1 第 3 款，總機構在境外之營利事業於境內未設分支機構及營業代理人者，應由給付人於給付時扣繳，非由 A 公司委託我國境內營利事業申報納稅。\n(D) 甲之薪資既非中華民國來源所得，且係由 A 公司給付而非 B 公司給付，B 公司對之並無扣繳義務。\n【記憶點】九十天決定薪資是不是我國來源，無固定營業場所則把扣繳責任推到給付人身上。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-022","我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",22,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-024","我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 5 萬元 ④檢舉賄選取得法務部獎金 10 萬元 ⑤A 銀行給付存款利息 12 萬元 ⑥出售適用房地合一稅制之房屋、土地之利得 250 萬元 ⑦取得美國債券利息 20 萬元。依所得稅法規定，112 年度綜合所得總額及儲蓄投資特別扣除額金額各為何？",24,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-025","A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費 10 萬元 ③將自產轎車 1 輛（成本 80 萬元）提供員工尾牙抽獎 ④給付 B 公司權利金 120 萬元並取得統一發票。依所得稅法相關法規，何者屬應扣繳之所得？",25,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-020","下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",20,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-026","A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金，並以甲為受益人為其投保團體人壽保險，每年負擔保險費 3,000 元，甲當年應公司要求出差 2 次，共支領差旅費 4 萬元，A 公司應申報甲員工 111 年度薪資所得扣繳憑單之給付總額為何？",26,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-023",114,"甲營造公司承包乙公司的建廠工程，工期約 2 年，但各期應收工程價款無法估計，則有關工程損益之計算，應採下列何種方法？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-023",113,"根據營利事業所得稅查核準則之規定，旅費支出，應提示詳載逐日前往地點、訪洽對象及內容等之出差報告單及相關文件，足資證明與營業有關者，憑以認定；其未能提出者，應不予認定。其中有關搭乘各種交通工具之交通費核銷憑證，下列何種情形准以經手人（即出差人）之證明為憑，核實認定？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-023",111,"營利事業銷售貨物時，依我國現行營利事業查核準則規定，如有隨銷售附贈禮券，該附贈禮券相對應之收入應於何時認列？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-023",110,"有關納稅義務人對核定之稅捐如有不服，其申請復查之期限，下列敘述何者錯誤？（假設以下日期均非例假日）",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-023",109,"依稅捐稽徵法規定，在中華民國境內居住之個人欠繳稅款達一定金額將被限制出境，但已提供相當擔保者，應解除其限制。依同法規定，所稱相當擔保，包括下列何者？①黃金，按九折計算 ②上市之有價證券，按九折計算 ③上櫃之有價證券，按八折計算 ④易於變價、無產權糾紛且能足額清償之土地 ⑤銀行存款單摺，按存款本金加計利息計值",false,1786689127543]