[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-022":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-022","book-112-1-tax-law-022",112,1,22,"我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"乙應將享有信託利益之權利價值，併入 110 年度之所得額，自行辦理申報納稅","受託人應於給付乙利益時，以信託財產運用之收入計算所得，向稽徵機關列單申報 113 年度所得憑單","乙取得信託利益屬房地合一稅制之交易所得，應按稅率 35%課徵所得稅","乙取得之信託利益應以受託人為納稅義務人辦理申報納稅","C",null,"本題考點：委託人為個人之信託，其收入依《所得稅法》第 3 條之 4 歸課受益人，房地交易所得另依同法第 14 條之 4 分開計稅。\n【正解理由】依《所得稅法》第 3 條之 4 第 1 項，信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度按所得類別計算受益人之各類所得額，由受益人併入當年度所得額課稅；乙具美國國籍且長期居住國外，屬同法第 7 條第 3 項之非中華民國境內居住之個人，其房地交易依同法第 14 條之 4 第 3 項第 2 款第 2 目，持有超過二年者稅率為百分之三十五。信託財產自 110 年 1 月 1 日持有至 112 年 6 月 30 日出售已逾二年，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 就權利價值併入成立年度所得額，是《所得稅法》第 3 條之 2 對委託人為營利事業之信託所設，本題委託人甲為個人。\n(B) 依《所得稅法》第 3 條之 4 第 1 項，所得歸屬於發生之 111 與 112 年度，非給付信託利益的 113 年度。\n(C) 房地交易利得屬《所得稅法》第 4 條之 4 第 1 項範圍，依同法第 14 條之 4 第 3 項適用非居住者百分之三十五稅率。\n(D) 以受託人為納稅義務人限於《所得稅法》第 3 條之 4 第 3 項受益人不特定或尚未存在之情形；本件受益人為乙，受託人僅係扣繳義務人。\n【記憶點】信託是導管不是主體，所得跟著發生年度走，房地按持有期間分開計稅。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-023","美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",23,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-020","下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",20,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-024","我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 5 萬元 ④檢舉賄選取得法務部獎金 10 萬元 ⑤A 銀行給付存款利息 12 萬元 ⑥出售適用房地合一稅制之房屋、土地之利得 250 萬元 ⑦取得美國債券利息 20 萬元。依所得稅法規定，112 年度綜合所得總額及儲蓄投資特別扣除額金額各為何？",24,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-019","我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",19,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-025","A 公司 111 年交易情形如下：①以 1 萬元向農民購入 10 公斤玉米 ②給付會計師 110 年度所得稅結算申報之簽證費 10 萬元 ③將自產轎車 1 輛（成本 80 萬元）提供員工尾牙抽獎 ④給付 B 公司權利金 120 萬元並取得統一發票。依所得稅法相關法規，何者屬應扣繳之所得？",25,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-022",114,"營利事業適用盈虧互抵時，應將各該期下列何者所得，先抵減各該期核定虧損後，再以虧損之餘額扣除？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-022",113,"根據營利事業所得稅查核準則有關捐贈認列費用之規定，下列敘述何者正確？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-022",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列有關薪資支出之認列何者是正確的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-022",110,"有關稅捐核課期間之敘述，下列何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-022",109,"下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日，其核課期間為 12 月 1 日起算 5 年 ④綜合所得稅已於 5 月 15 日誠實申報，其核課期間自 5 月 15 日起算 5 年 ⑤公司營利事業所得稅於 5 月 30 日申報但故意逃漏稅捐者，其核課期間自 5 月 31 日起算 7 年",false,1786689127533]