[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-021":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-021","book-112-1-tax-law-021",112,1,21,"下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"委託人為營利事業之他益信託契約，受益人享有信託利益之權利價值應於信託成立年度依規定課徵所得稅","信託契約之受益人不特定或尚未存在者，信託財產發生之收入，委託人應於所得發生年度計算所得申報納稅","因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依法課徵遺產稅","受託人因公益信託而標售或義賣之貨物與舉辦之義演收入，全部供作該公益事業之用者，免徵營業稅","B",null,"本題考點：信託課稅中，受益人不特定或尚未存在時的納稅義務人配置，以及他益信託、遺囑信託與公益信託的稅目歸屬。\n【正解理由】依《所得稅法》第 3 條之 4 第三項，「受益人不特定或尚未存在者，其於所得發生年度依前二項規定計算之所得，應以受託人為納稅義務人，於第七十一條規定期限內，按規定之扣繳率申報納稅」，納稅義務人是受託人而非委託人，選項所稱由委託人於所得發生年度計算所得申報納稅並不正確，故 B 為錯誤敘述，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 依《所得稅法》第 3 條之 2 第一項，委託人為營利事業之信託契約，信託成立時明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額課徵所得稅，敘述正確。\n(B) 該情形的納稅義務人為受託人，並由受託人按規定之扣繳率申報納稅，本項錯誤。\n(C) 依《遺產及贈與稅法》第 3 條之 2 第一項，因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依該法規定課徵遺產稅，敘述正確。\n(D) 依《加值型及非加值型營業稅法》第 8 條之 1 第一項，受託人因公益信託而標售或義賣之貨物與舉辦之義演，其收入除支付標售、義賣及義演之必要費用外，全部供作該公益事業之用者，免徵營業稅，敘述正確。\n【記憶點】受益人不特定或尚未存在，稅單開給受託人。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-020","下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",20,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-022","我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",22,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-019","我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",19,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-023","美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",23,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-018","A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",18,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-024","我國居住者個人甲 112 年取得收入如下：①薪資收入 200 萬元 ②統一發票中獎獎金 1 千萬元 ③借錢給朋友乙收取利息 5 萬元 ④檢舉賄選取得法務部獎金 10 萬元 ⑤A 銀行給付存款利息 12 萬元 ⑥出售適用房地合一稅制之房屋、土地之利得 250 萬元 ⑦取得美國債券利息 20 萬元。依所得稅法規定，112 年度綜合所得總額及儲蓄投資特別扣除額金額各為何？",24,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-021",114,"乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-021",113,"根據營利事業所得稅查核準則，有關折舊費用之提列，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-021",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列費用併入製造成本的敘述何者是錯誤的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-021",110,"甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行抵押債務 ④普通債務則以上債權之清償順序應為下列何者？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-021",109,"依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",false,1786689127516]