[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-020":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-020","book-112-1-tax-law-020",112,1,20,"下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，得向財政部申請核准以收入之 1\u002F2 為在中華民國境內之營利事業所得額","國外影片事業出租影片之所得，無論該事業在中華民國境內有無分支機構，均屬應扣繳之所得","國外影片事業在中華民國境內設有分支機構者，得按片租收入 45%計算出租影片之成本","在中華民國境內無分支機構之國外影片事業，其出租影片之所得扣繳申報，由營業代理人之負責人為之","C",null,"本題考點：國外影片事業在中華民國境內出租影片，依有無分支機構而分流的所得計算與扣繳規定。\n【正解理由】依《所得稅法》第 26 條：「國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其二分之一為在中華民國境內之營利事業所得額，其在中華民國境內設有分支機構者，出租影片之成本，得按片租收入百分之四十五計列。」設有分支機構者即得按片租收入百分之四十五計列出租影片之成本，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 無分支機構而經由營業代理人出租影片者，條文用語為「應以其二分之一為在中華民國境內之營利事業所得額」，屬法定計算方式，並非須向財政部申請核准始得適用。\n(B) 依《所得稅法》第 88 條第一項第四款，應扣繳者限於同法第 26 條規定在中華民國境內「無分支機構」之國外影片事業其境內營利事業所得額，設有分支機構者不在該款扣繳範圍。\n(C) 與《所得稅法》第 26 條後段文字相符，設有分支機構者得按片租收入百分之四十五計列成本，為正確敘述。\n(D) 依《所得稅法》第 89 條第一項第四款，國外影片事業所得稅款之扣繳義務人為營業代理人或給付人，並非營業代理人之負責人。\n【記憶點】國外影片事業「無分支機構抓一半收入當所得、有分支機構認四成五成本」。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-019","我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",19,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-018","A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",18,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-022","我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",22,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-023","美國 A 公司在我國境內無固定營業場所及營業代理人，其與我國 B 公司簽訂技術合約，A 公司指派居住於美國之員工甲於 112 年 3 月 1 日出差至我國為 B 公司提供技術服務，甲於出差期間取得 A 公司給付之薪資 200 萬元，B 公司並給付 A 公司技術服務報酬 300 萬元，甲於同年 4 月 30 日返回美國，下列敘述何者正確？",23,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-020",114,"依現行法規，個人基本稅額及營利事業基本稅額之稅率分別為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-020",113,"有關所得基本稅額的申報，下列敘述何者正確？①獨資或合夥組織之營利事業無須繳納基本稅額 ②個人只要有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，就必須申報基本稅額 ③當年度綜合所得總額未超過免稅額及標準扣除額之合計數，得免辦結算申報者，亦可免計算、申報及繳納基本稅額 ④個人有屬於應計入基本所得額項目的所得來源，不一定就必須繳納基本稅額。基本稅額應先與一般所得稅額作比較。如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-020",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列有關利息之認列何者是錯誤的？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-020",110,"納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-020",109,"甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",false,1786689127511]