[{"data":1,"prerenderedAt":71},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":24,"sameNumber":49,"hasEssay":70},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":17,"answerNote":21,"lawYear":12,"explanation":22,"freq":13,"indexable":23},"book-112-1-稅務相關法規概要-019","book-112-1-tax-law-019",112,1,19,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"A","A及B","A、B、C 均是","A、B、C 均非",null,"本題考點：受控外國企業制度中，「低稅負國家或地區」如何以稅率門檻判定。\n【正解理由】依《所得稅法》第 43 條之 3 第二項，所稱低稅負國家或地區，「指關係企業所在國家或地區，其營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾第五條第五項第二款所定稅率之百分之七十或僅對其境內來源所得課稅者」；同法第 5 條第五項第二款所定營利事業所得稅稅率為百分之二十，其百分之七十即百分之十四。A 公司所在國稅率百分之十二未逾百分之十四，B、C 公司所在國稅率百分之十五、百分之十八均已超過，故僅 A 公司位於低稅負國家，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 百分之十二低於門檻百分之十四，合於上開定義，為正確選項。\n(B) 併計 B 公司，惟其所在國稅率百分之十五已超過百分之十四，不合定義。\n(C) 三家全列，C 公司所在國稅率百分之十八更高於門檻，不可能全部合於定義。\n(D) 全部否定，卻忽略 A 公司所在國之百分之十二確實低於百分之十四。\n【記憶點】營利事業所得稅率百分之二十的七成是百分之十四，稅率未逾十四才算低稅負；另有「僅對其境內來源所得課稅」這條平行標準。",true,[25,29,33,37,41,45],{"webId":26,"stem":27,"number":28,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-018","A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",18,{"webId":30,"stem":31,"number":32,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-020","下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",20,{"webId":34,"stem":35,"number":36,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,{"webId":38,"stem":39,"number":40,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,{"webId":42,"stem":43,"number":44,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-016","A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",16,{"webId":46,"stem":47,"number":48,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-022","我國國民甲 110 年 1 月 1 日以其境內財產成立以其子女乙為受益人之信託契約，乙取得美國國籍且長期居住國外，信託財產運用收入包括：①111 年 6 月 30 日銀行給付存款利息 100 萬元，已扣繳稅款 10 萬元 ②112 年 6 月 30 日出售適用房地合一稅制房屋、土地，獲利 200 萬元，受託人於 113 年將信託利益給付予乙，依所得稅法有關信託所得課稅規定，下列敘述何者正確？",22,[50,54,58,62,66],{"webId":51,"year":52,"stem":53,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":55,"year":56,"stem":57,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":59,"year":60,"stem":61,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":63,"year":64,"stem":65,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",{"webId":67,"year":68,"stem":69,"number":14},"book-109-1-tax-law-019",109,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",false,1786689127502]