[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-018":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-018","book-112-1-tax-law-018",112,1,18,"A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"經稽徵機關查獲者，應依所得稅法規定裁處罰鍰","扣繳義務人已自動按實填報扣繳憑單，且屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，得依稅捐稽徵法規定，免除行為罰","扣繳義務人逾規定期限繳納所扣稅款者，應依稅捐稽徵法規定加徵滯納金","經稽徵機關查獲扣繳義務人侵占已扣繳稅款者，應依稅捐稽徵法規定，處以刑罰","B",null,"本題考點：扣繳義務人已扣稅款卻未依限填報扣繳憑單的處罰，與《稅捐稽徵法》自動補報免罰規定的適用界線。\n【正解理由】依《所得稅法》第 114 條第二款，扣繳義務人已依本法扣繳稅款，而未依同法第 92 條規定之期限按實填報或填發扣繳憑單者，除限期責令補報或填發外，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰，並明定「逾期自動申報或填發者，減半處罰」，效果是減半而非免除；而《稅捐稽徵法》第 48 條之 1 第一項所免除之處罰，以自動補報並補繳「所漏稅款」為前提，範圍限於同法第 41 條至第 45 條之處罰及各稅法所定關於逃漏稅之處罰，本題稅款已依法扣繳、並無所漏稅款，不在其列，故 B 為錯誤敘述，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 經查獲者依《所得稅法》第 114 條第二款裁處罰鍰，最高不得超過二萬元，最低不得少於一千五百元，敘述正確。\n(B) 自動按實填報扣繳憑單的法定效果是減半處罰，不是免除行為罰，本項錯誤。\n(C) 依《稅捐稽徵法》第 20 條第一項，依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾三日按滯納數額加徵百分之一滯納金，逾三十日仍未繳納者移送強制執行，敘述正確。\n(D) 依《稅捐稽徵法》第 42 條第二項，代徵人或扣繳義務人侵占已代繳或已扣繳之稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金，敘述正確。\n【記憶點】自動補報扣繳憑單只能減半，免罰那條走的是「補報並補繳漏稅款」。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-019","我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",19,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-016","A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",16,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-020","下列有關國外影片事業在中華民國境內出租影片之所得課稅規定，何者正確？",20,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-015","A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-021","下列有關信託課稅規定，何者錯誤？",21,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-018",114,"現行所得稅法中有關噸位稅之規定，下列何者錯誤？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-018",113,"依據所得稅法，有關扣繳義務人給付各類所得所扣取稅款的處理，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-018",111,"根據所得基本稅額條例，下列何者所得應計入個人 112 年度之基本所得額？①大陸地區來源所得 200 萬元 ②受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得 300 萬元 ③死亡人壽保險給付 2,000 萬元 ④未上市櫃非新創事業公司股票交易所得 100 萬元 ⑤非現金捐贈 50 萬元",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-018",110,"營業人專營免稅營業項目者，下列敘述何者正確？①免辦理營業登記 ②免開立統一發票 ③免辦理營業稅申報 ④進項稅額不得申請退還",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-018",109,"假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",false,1786689127494]