[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-016":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-016","book-112-1-tax-law-016",112,1,16,"A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"A 公司 111 年度可認列退休金費用為 10.8 萬元","2 名員工自願提繳 2 萬元退休金，不計入薪資收入課稅","A 公司申報該 2 名自願提繳員工 111 年度薪資所得扣繳憑單時，不包括其自願提繳退休金 2 萬元","2 名員工退休時領取原自願提繳之退休金，免併入計算退職所得","D",null,"本題考點：勞工退休金的三個稅上效果——雇主提繳的費用限度、員工自願提繳的課稅遞延，以及退職所得計算。\n【正解理由】依《所得稅法》第 14 條第一項第九類本文但書，退職所得不包括「個人歷年自薪資收入中自行繳付之儲金或依勞工退休金條例規定提繳之年金保險費，於提繳年度已計入薪資收入課稅部分及其孳息」；而員工自願提繳之退休金依同條項第三類第五款「合計在每月工資百分之六範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅」，既未於提繳年度課稅，即不在該但書之列，領取時仍應計入退職所得，故 D 為錯誤敘述，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 依《營利事業所得稅查核準則》第 71 條第八款第一目，適用勞動基準法之營利事業依勞工退休金條例提繳之勞工退休金，每年度得在當年度已付薪資總額百分之十五限度內以費用列支；薪資總額之百分之十五為新臺幣 27 萬元，提繳新臺幣 10.8 萬元未逾限度，敘述正確。\n(B) 依《所得稅法》第 14 條第一項第三類第五款，員工薪資新臺幣 60 萬元、自願提繳新臺幣 2 萬元未逾每月工資百分之六，不計入提繳年度薪資收入課稅，敘述正確。\n(C) 該筆自願提繳既不計入提繳年度薪資收入，扣繳憑單所載薪資所得自不含該新臺幣 2 萬元，敘述正確。\n(D) 自願提繳部分於提繳年度未課稅，退休領取時即應計入退職所得，本項錯誤。\n【記憶點】自願提繳「當年不課、領時才課」，已課稅的自繳儲金才免再計。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-015","A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",15,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-014","A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",14,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-018","A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",18,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-013","甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",13,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-019","我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",19,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-016",114,"依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-016",113,"依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-016",111,"依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-016",110,"甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵税額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ② 應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-016",109,"依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",false,1786689127473]