[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-112-1-tax-law-015":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-112-1-稅務相關法規概要-015","book-112-1-tax-law-015",112,1,15,"A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"A 公司每月給付甲之租金淨額為租金減除扣繳稅款後之餘額 18 萬元","A 公司 111 年度得列報租金支出 300 萬元","甲收取之押金應按郵政儲金一年期定期儲金固定利率計算租賃收入","甲經稽徵機關調整之標準租金部分，得減除必要損耗及費用","B",null,"本題考點：稽徵機關調高出租人租賃收入後，承租之營利事業能否跟著調高租金支出，以及押金設算與扣繳。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 72 條第七款：「依所得稅法第十四條第一項第五類第四款及第五款計算或調整租金者，其計算或調整部分，借（租）用人不得列報租金支出。」甲之標準租金新臺幣 300 萬元係稽徵機關依《所得稅法》第 14 條第一項第五類調整而來，該調整部分不得由 A 公司列報，A 公司仍僅得按約定支付之數額列報租金支出，故 B 為錯誤敘述，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 依《各類所得扣繳率標準》第 2 條第五款，租金按給付額扣取百分之十，每月給付新臺幣 20 萬元應扣繳新臺幣 2 萬元，淨額為新臺幣 18 萬元，敘述正確。\n(B) 調整部分只構成出租人的租賃收入，不構成承租人的租金支出，A 公司不得列報新臺幣 300 萬元，本項錯誤。\n(C) 依《所得稅法》第 14 條第一項第五類第三款，財產出租收有押金者應按當地銀行業通行之一年期存款利率計算租賃收入；同法第 123 條明定該利率指郵政儲金一年期定期儲金固定利率，敘述正確。\n(D) 依《所得稅法》第 14 條第一項第五類第一款，財產租賃所得以全年租賃收入減除必要損耗及費用後之餘額為所得額；經調整之標準租金既列為租賃收入，自得減除必要損耗及費用，敘述正確。\n【記憶點】租金被調高，課的是出租人，承租人不得跟著加列。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-014","A 公司會計年度採曆年制，其出售甲房地之交易過程如下：①108 年 12 月 1 日簽訂不動產買賣契約 ②109 年 10 月 20 日收取尾款 ③110 年 12 月 21 日交付該房地 ④111 年 1 月 2 日辦竣所有權移轉登記。依營利事業所得稅查核準則規定，其所得應歸屬年度為何？",14,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-016","A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",16,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-013","甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",13,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-017","下列有關執行業務者課稅規定，何者錯誤？",17,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-012","依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，其可減除金額不得超過所得額多少比率，且總額不得超過新臺幣多少元？",12,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-112-1-tax-law-018","A 公司給付員工薪資所得，扣繳義務人已依規定扣繳稅款，惟未依規定期限按實填報扣繳憑單，依所得稅法及稅捐稽徵法規定，何者錯誤？",18,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-015",114,"依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-015",113,"依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-111-1-tax-law-015",111,"下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-015",110,"依據所得稅法第 14 條之規定，著作人自行出版銷售著作之收入屬於何種所得？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-015",109,"甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？",false,1786689127465]