[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-111-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-111-1-稅務相關法規概要-010","book-111-1-tax-law-010",111,1,10,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①②","僅③④","①③④","②③④","C",null,"本題考點：《所得稅法》第 14 條之 4 第三項第一款境內居住之個人房地交易所得的稅率級距，尤其是按百分之二十課徵的幾種情形。\n【正解理由】依《所得稅法》第 14 條之 4 第三項第一款，中華民國境內居住之個人持有房屋、土地之期間超過五年未逾十年者，稅率為百分之二十；因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在五年以下之房屋、土地者，稅率為百分之二十；個人提供土地、合法建築物、他項權利或資金，依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後取得之房屋及其坐落基地第一次移轉且其持有期間在五年以下者，稅率為百分之二十。①③④三者稅率均為百分之二十，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) ①持有十年落在「超過五年，未逾十年」，稅率確為百分之二十；②則依同款所定，就按該項計算之餘額超過四百萬元部分，稅率為百分之十。\n(B) ③④確為百分之二十，但同款把持有期間超過五年未逾十年者一併定為百分之二十，漏掉①則範圍不完整。\n(C) ①對應持有超過五年未逾十年、③對應依都市更新條例參與都市更新後第一次移轉且持有五年以下、④對應非自願性因素持有五年以下，三者稅率均為百分之二十。\n(D) ②為符合同法第 4 條之 5 第一項第一款之自住房地，超過四百萬元部分稅率為百分之十，與百分之二十不同。\n【記憶點】持有滿十年仍在百分之二十那一格，自住超過四百萬元的部分才是百分之十。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-009","下列何者符合所得稅房屋租金支出列舉扣除規定？①每一申報戶每年最多可扣除 12 萬元 ②納稅義務人在中華民國境外租屋自住可扣除 ③申報有購屋借款利息者，不得扣除 ④申報受扶養的叔父，租屋自住租金可扣除",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-011","綜合所得稅課徵時的基本生活所需費用，係參照最近一年全國每人可支配所得的何者決定？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-008","試問下列何者為房地合一課徵所得稅之課稅範圍？①持有過半數之股權且其價值 50%以上為境內之房地 ②農地 ③預售屋及其坐落基地 ④設定地上權方式之房屋使用權 ⑤農舍",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-012","營利事業交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地者，其所得稅之課稅規定何者是正確的？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-007","有關稅捐稽徵法針對逃漏稅捐之刑事處罰，下列敘述何者錯誤？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-111-1-tax-law-013","下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-010",109,"王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失",false,1786689127918]