[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-110-1-tax-law-035":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-110-1-稅務相關法規概要-035","book-110-1-tax-law-035",110,1,35,"甲公司總機構在日本，其 110 年在我國境內提供技術服務收入 2 億元，經財政部核定按營業收入百分比計算所得，而甲公司以前年度核定虧損 1,000 萬元，則依所得稅法規定，該公司 110 年度營利事業所得稅額為多少元？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"3,000 萬元","2,000 萬元","600 萬元","400 萬元","C",null,"本題考點：總機構在境外之營利事業按境內營業收入百分比核定所得額，及但書排除虧損扣除。\n【正解理由】依《所得稅法》第 25 條第一項，總機構在中華民國境外之營利事業在境內提供技術服務，成本費用分攤計算困難而經財政部核准或核定者，「其餘業務按其在中華民國境內之營業收入之百分之十五為中華民國境內之營利事業所得額。但不適用第三十九條關於虧損扣除之規定」。甲公司技術服務收入按百分之十五計得所得額新臺幣 30,000,000 元，以前年度核定虧損依但書不得扣除，再依同法第 5 條第五項第二款按百分之二十課徵，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 3,000 萬元：這是按百分之十五算出的境內所得額，尚未乘上稅率。\n(B) 2,000 萬元：先扣除以前年度虧損 1,000 萬元，牴觸上開但書，且同樣未乘稅率。\n(C) 600 萬元：所得額 3,000 萬元按百分之二十計算之稅額，與條文相符。\n(D) 400 萬元：把虧損 1,000 萬元扣掉後再乘百分之二十，同樣誤用被排除的虧損扣除。\n【演算步驟】境內所得額＝營業收入 新臺幣 200,000,000 元×15％＝新臺幣 30,000,000 元；應納稅額＝新臺幣 30,000,000 元×20％＝新臺幣 6,000,000 元，即 600 萬元。\n【記憶點】境外總機構走《所得稅法》第 25 條，先按收入抓所得，虧損一律不准再扣。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-034","張翠山一家人 110 年有股利所得如下：張翠山 40 萬元、其妻殷素素 50 萬元、其子張無忌（19 歲）20 萬元，其 110 年股利所得可抵減稅額為多少元？",34,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-036","依所得稅法相關規定，營利事業之支出，下列何者不得列為費用或損失？①遭受不可抗力之災害損失未受有保險賠償部分 ②資本之利息 ③營利事業所得稅 ④營業上設備之修理支出 5 萬元，其所增加之價值非二年內耗竭",36,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-033","綜合所得稅之各類所得計算，下列何者無必要成本及費用之減除？①自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 ②競技、競賽及機會中奬之奬金 ③薪資所得 ④退職所得 ⑤股利所得",33,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-037","下列何者得免用統一發票？①營業人取得之賠償收入 ②娛樂業之門票收入 ③獨資事業 ④電視臺之廣告播映",37,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-032","陳先生與陳太太夫妻綜合所得稅係採合併計稅合併申報，陳先生有作詞收入 25 萬元及演講收入 12 萬元，陳太太有作曲收入 10 萬元，依所得稅法相關規定，夫妻二人今年應課稅收入為多少萬元？",32,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-038","營利事業之帳簿憑證因公司會計人員帶回家以致滅失者，稽徵機關如何計算其所得額？",38,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-035",114,"A 銀行今年之利息收入為 5,000 萬元，銷售金融債券之銷售額為 3,000 萬元，保管箱出租之銷售額為 1,000 萬元，假設無進項稅額，其應納營業稅為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-035",113,"A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-035",112,"中華民國境內無固定營業場所之外國營利事業之營業稅稽徵規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-035",111,"依現行稅法，統一發票給獎經費，由全年營業稅收入總額中提出多少支應？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-035",109,"營利事業費用認列以已實現為原則，依營利事業所得稅查核準則第 63 條，下列何者未實現之費用及損失，稽徵機關得予認定？",false,1786689128663]