[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-110-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-110-1-稅務相關法規概要-019","book-110-1-tax-law-019",110,1,19,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"33%","33.33%","66.66%","67%","A",null,"本題考點：兼營營業人不得扣抵比例的計算，分子只放免稅銷售額，零稅率銷售額仍列在分母。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條第三項，「營業人因兼營第八條第一項免稅貨物或勞務，或因本法其他規定而有部分不得扣抵情形者，其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法，由財政部定之」。該計算辦法所定之不得扣抵比例，以免稅銷售淨額占全部銷售淨額之比例計算，並以百分比整數表示。本題免稅銷售額新臺幣 300,000 元，全部銷售額為應稅新臺幣 300,000 元、免稅新臺幣 300,000 元與零稅率新臺幣 300,000 元合計新臺幣 900,000 元，比例為百分之三十三，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 33%：以免稅銷售額為分子、全部銷售額為分母計得，並依規定以百分比整數表示，為官方答案。\n(B) 33.33%：分子與分母的取法無誤，但未依規定以百分比整數表示。\n(C) 66.66%：誤把應稅與零稅率銷售額合計數當作分子，算出的是可扣抵的部分，方向相反且未取整數。\n(D) 67%：與前項同樣誤取分子，縱使取了整數仍非不得扣抵比例。\n【記憶點】分子只放免稅，零稅率算在分母裡，最後取百分比整數。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-018","營業人專營免稅營業項目者，下列敘述何者正確？①免辦理營業登記 ②免開立統一發票 ③免辦理營業稅申報 ④進項稅額不得申請退還",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-020","納稅義務人應納稅捐逾 30 日仍未繳納，應由稅捐稽徵機關移送強制執行，其依現行法可以暫緩強制執行者，下列敘述何者錯誤？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-017","有關小規模營業人之敘述，下列何者錯誤？",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-021","甲君因欠繳綜合所得稅導致其所有之土地遭法院拍賣，假設甲君尚未繳納或償還之項目包括：①欠繳之所得稅 ②該筆土地的地價稅 ③銀行抵押債務 ④普通債務則以上債權之清償順序應為下列何者？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-016","甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵税額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ② 應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-022","有關稅捐核課期間之敘述，下列何者錯誤？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-019",109,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",false,1786689128500]