[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-110-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-110-1-稅務相關法規概要-010","book-110-1-tax-law-010",110,1,10,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"80 萬元","96 萬元","98 萬元","100 萬元","B",null,"本題考點：營利事業捐贈的限額分軌，透過興學基金會的未指定捐款與指定捐款適用不同限額。\n【正解理由】《營利事業所得稅查核準則》第 79 條第一款第六目定，透過財團法人私立學校興學基金會之捐款，未指定特定學校法人或私立學校者得全數列為費用，指定者以所得額百分之二十五為限；同款第五目對合於所得稅法第十一條第四項規定之機關團體之捐贈定為百分之十。合計認列新臺幣 960,000 元，故選 B。\n【逐項排除】\n(A) 80 萬元將自行捐贈的 200,000 元全數剔除，指定捐款卻照帳載列計。\n(B) 20 萬元 ＋ 56 萬元 ＋ 20 萬元＝96 萬元，與限額計算結果一致。\n(C) 98 萬元僅自帳載捐贈剔除 20,000 元，與限額 560,000 元不符。\n(D) 100 萬元為帳載捐贈全數認列，未套用百分之二十五限額。\n【演算步驟】限額基數＝營業毛利 900 萬元 −（營業費用 700 萬元 − 捐贈 100 萬元 ＋ 未指定捐款 20 萬元）＝280 萬元。指定私校限額＝280 萬元 ÷ 1.25 × 25%＝56 萬元，低於實捐 60 萬元；自行捐贈限額＝280 萬元 ÷ 1.1 × 10%＝25.45 萬元，高於實捐 20 萬元。認列＝20 萬元 ＋ 56 萬元 ＋ 20 萬元＝新臺幣 96 萬元。\n【記憶點】興學基金會「不指定全額、指定二成五」，其他公益慈善團體看一成。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-009","營利事業預先提列備抵呆帳者，其呆帳損失之認列，下列敘述何者正確？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-011","依營利事業查核準則規定，營利事業繳納以下何種稅款，得列為費用或損失？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-008","依據所得稅法第 110 條之規定，納稅人未辦理結算申報，而經稽徵機關調查有應課稅之所得額者，除補徵稅款外，應照補徵稅額處幾倍以下之罰鍰？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-012","有關營利事業列報交際費之敘述，下列何者錯誤？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-007","依據統一發票使用辦法第 12 條之規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，應於何時開立統一發票？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-110-1-tax-law-013","營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-109-1-tax-law-010",109,"王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失",false,1786689128416]