[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-031":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-031","book-109-1-tax-law-031",109,1,31,"甲公司於 109 年 10 月 16 日購置自用乘人小汽車 3,000,000 元，另加計進項稅額 150,000 元供董事長使用，按平均法依耐用年數 5 年提列折舊，估計殘值 525,000 元。請問 109 年度折舊金額之帳列數與申報數為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"帳列數 123,750 元，申報數 98,750 元","帳列數 87,500 元，申報數 69,444 元","帳列數 87,500 元，申報數 65,833 元","帳列數 131,250 元，申報數 104,166 元","D",null,"本題考點：自用乘人小汽車進項稅額不得扣抵併入成本，與折舊上限的落差。\n【正解理由】依《加值型及非加值型營業稅法》第 19 條第一項第五款，自用乘人小汽車進項稅額不得扣抵，須併入成本，帳上成本為新臺幣 3,150,000 元，依《所得稅法》第 54 條第二項減除殘值後按平均法提列。申報端依同法第 51 條之 1 第一項，實際成本以財政部規定之標準為限，即《營利事業所得稅查核準則》第 95 條第十三款所定新臺幣 2,500,000 元，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 錯誤。123,750 元與 98,750 元無法由平均法與上限比例推得。\n(B) 錯誤。87,500 元漏把進項稅額併入成本。\n(C) 錯誤。65,833 元之成本基礎與上限比例不成立。\n(D) 正確，見演算步驟。\n【演算步驟】\n成本＝新臺幣 3,000,000 元 + 新臺幣 150,000 元＝新臺幣 3,150,000 元\n年折舊＝（新臺幣 3,150,000 元 − 新臺幣 525,000 元）÷ 5＝新臺幣 525,000 元\n10 月 16 日購入，按月計提 3 個月\n帳列數＝新臺幣 525,000 元 × 3 ÷ 12＝新臺幣 131,250 元\n申報數＝新臺幣 131,250 元 × 2,500,000 ÷ 3,150,000≒新臺幣 104,166 元\n【記憶點】小客車折舊帳上照實際成本、申報照上限。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-030","依所得基本稅額條例，居住者申報 108 年度海外所得之課稅規定，下列敘述何者正確？",30,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-032","依所得稅法規定，營利事業申報下列那些費用、損失，帳簿憑證完整者，稽徵機關可以核實認定？ ①未超限之交際費 ②本業以外之家庭支出 ③支付員工薪資 ④加徵之滯報金 ⑤廠房的折舊費用 ⑥投資損失但出資額未折減",32,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-029","下列何者不是稅捐稽徵法所稱，應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊核定課徵之稅捐？",29,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-033","甲公司 109 年 8 月 1 日銷售一部成本 2,100,000 元之汽車予宋先生，其現銷價格為 2,400,000 元，分期付款價格為 2,800,000 元，分 36 個月付款，每月初付款 50,000 元，該公司 109 年度以毛利百分比法申報所得稅應認列毛利為若干元？",33,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-028","依現行所得稅法及所得基本稅額條例之規定，下列敘述何者正確？",28,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-034","依營利事業所得稅查核準則規定，109 年度營利事業薪資支出（費用）之認列，下列敘述何者錯誤？",34,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-031",114,"甲公司每月支付租金 40,000 元向乙租賃公司租用自用乘人小客車 1 輛，租賃期間為 3 年，租期屆滿後無條件移轉給甲公司所有，請問每期申報營業稅時，小客車租賃費用可扣抵之進項稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-031",113,"根據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種情形非屬營業稅課徵範圍？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-031",112,"我國居住者個人甲 112 年所得資料如下：①申報 112 年度綜合所得淨額 450 萬元，一般所得稅額 95.8 萬元 ②直接持有符合受控外國企業制度之中華民國境外關係企業股份 10%，該關係企業當年度盈餘換算新臺幣為 800 萬元 ③交易在證券交易所上市之股票，利得 50 萬元 ④對政府捐贈 800 萬元（實物及現金各 400 萬元）全數申報列舉扣除額 ⑤取得美國有價證券利息 10 萬元。依所得基本稅額條例相關規定，112 年度基本所得額及基本稅額金額各為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-031",111,"依現行稅法，有陪侍服務酒吧的特種飲食業，營業稅稅率是多少？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-031",110,"丙公司 110 年期初備抵呆帳餘額為 4 萬元，期末有應收帳款 300 萬元及應收票據 200 萬元，則丙公司申報 110 年營利事業所得稅時，可申報呆帳多少元？",false,1786689129120]