[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-019","book-109-1-tax-law-019",109,1,19,"甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"111 年度","116 年度","117 年度","不適用盈虧互抵","D",null,"本題考點：《所得稅法》第 39 條盈虧互抵的要件，其中「如期申報」是本題的決勝條件。\n【正解理由】依《所得稅法》第 39 條第一項，以往年度營業之虧損不得列入本年度計算；但書則限於公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用同法第 77 條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，才得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後再行核課。甲公司會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅遲至 107 年 12 月才完成申報，已不符「如期申報」這項要件，該筆申報虧損自始不得適用盈虧互抵，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 111 年度是以五年扣除期間推算的結果，《所得稅法》第 39 條第一項但書所定期間為前十年，且本題根本不符適用要件。\n(B) 116 年度是「如期申報」情形下 106 年度虧損可扣除的最後年度，但本題未如期申報，這個前提並不成立。\n(C) 117 年度誤以申報年度 107 年度起算十年，起算基準錯誤。\n(D) 未如期申報即不符《所得稅法》第 39 條第一項但書的要件，該筆虧損不適用盈虧互抵，此即正解。\n【記憶點】盈虧互抵四把鎖：公司組織、帳冊簿據完備、藍色申報書或會計師查核簽證、如期申報，缺一就沒有前十年扣除。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-018","假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-020","甲公司總機構設於我國境內，民國 107 年以 6,500 萬元購入房地產，民國 108 年以 6,800 萬元出售，計算土地增值稅之土地漲價總數額為 180 萬元，應納土地增值稅為 36 萬元，交易仲介費 136 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，甲公司該筆交易應如何計入營利事業課稅所得額？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-021","依稅捐稽徵法，納稅義務人有溢繳稅額時，其適用退稅相關規定，下列敘述何者正確？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-016","依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-022","下列有關核課期間之敘述，依稅捐稽徵法規定何者錯誤？①在核課期間內，經另發現應徵之稅捐者，仍應依法補徵或並予處罰 ②對已確定的租稅債權，政府向人民請求履行繳稅之期間 ③如地價稅繳納期間為 11 月 1 日至 11 月 30 日，其核課期間為 12 月 1 日起算 5 年 ④綜合所得稅已於 5 月 15 日誠實申報，其核課期間自 5 月 15 日起算 5 年 ⑤公司營利事業所得稅於 5 月 30 日申報但故意逃漏稅捐者，其核課期間自 5 月 31 日起算 7 年",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",false,1786689128980]