[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-015":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-015","book-109-1-tax-law-015",109,1,15,"甲公司總機構設於臺北市，109 年 8 月 15 日發放股利予股東，下列有關不同類型股東，申報繳納所得稅方式，何者錯誤？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"公司發放予境內居住者股東免予扣繳，仍應申報綜合所得稅","公司發放予非居住者股東應扣繳 21%，採就源扣繳不需申報綜合所得稅","公司發放予境內法人股東免予扣繳，境內法人應併入營利事業所得額","公司發放予境外法人股東應扣繳 21%，採就源扣繳不需申報營利事業所得稅","C",null,"本題考點：公司分配股利時，境內外、個人與法人各類股東的扣繳義務與後續申報義務。\n【正解理由】依《所得稅法》第 42 條，公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。境內法人股東獲配股利雖不在《所得稅法》第 88 條第一項第一款的扣繳範圍，卻也不必併入營利事業所得額，本選項後段與第 42 條牴觸，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 敘述正確。《所得稅法》第 88 條第一項第一款應扣繳的股利，限於公司分配予非中華民國境內居住之個人及總機構在境外之營利事業者，境內居住者股東不在其中，其營利所得依《所得稅法》第 71 條第一項辦理綜合所得稅結算申報。\n(B) 敘述正確。《各類所得扣繳率標準》第 3 條第一項第一款，非中華民國境內居住之個人獲配公司分配之股利，按給付額扣取百分之二十一；依《所得稅法》第 73 條第一項，此類納稅義務人不適用結算申報之規定。\n(C) 敘述錯誤。前段免予扣繳無誤，後段「併入營利事業所得額」正與《所得稅法》第 42 條不計入所得額課稅相反。\n(D) 敘述正確。《各類所得扣繳率標準》第 4 條，總機構在中華民國境外之營利事業因投資於國內其他營利事業所獲配之股利，由扣繳義務人於給付時按給付額扣取百分之二十一，並依《所得稅法》第 73 條第一項就源扣繳結案。\n【記憶點】境內法人股東最特別：不扣繳，也不計入所得額。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-014","甲公司總機構在美國，經財政部依所得稅法第 25 條規定，核定按營業收入百分比計算所得額，108 年度在境內提供技術服務收入有 2.5 億元，則該公司當年度之營利事業所得額及應納稅額各為新臺幣若干元？",14,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-016","依所得稅法第 43 條之 4 規定，依外國法律設立之公司，下列何者為認定實際管理處所在境內之條件？ ①作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內 ②在境內擁有房地產 ③在境內有實際執行主要經營活動 ④財務報表製作或儲存處所在境內 ⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人",16,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-013","依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",13,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-017","甲公司 108 年度透過私立學校興學基金會指定對Ａ財團法人私立學校捐贈新臺幣 250 萬元；另直接捐贈予Ｂ財團法人私立學校運動器材用品價值 50 萬元。若該公司當年度之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，無營業外收入及損失，請問甲公司申報 108 年度營利事業所得稅可認列之捐贈總額為新臺幣多少元？",17,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-012","下列何項規定自 108 年度起開始實施？",12,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-018","假設甲公司逾期繳納補徵之營利事業所得稅，繳納截止日為 6 月 30 日（星期六），該公司於 7 月 6 日繳納，依稅法規定應如何處理？",18,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-015",114,"依現行所得稅法，下列何者不是免稅所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-015",113,"依據所得稅法，關於「非中華民國境內居住之個人」而有中華民國來源所得者的所得稅課徵，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-015",112,"A 公司 111 年 1 月向我國居住者個人甲承租房屋供倉庫之用，每月給付租金 20 萬元，押金 40 萬元，租期 2 年，嗣甲經稽徵機關依所得稅法規定核定該屋 111 年度當地一般標準租金 300 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-015",111,"下列何者屬於所得稅的特別扣除額項目？①長期照顧 ②災害損失 ③子女大學學費 ④購屋借款利息",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-015",110,"依據所得稅法第 14 條之規定，著作人自行出版銷售著作之收入屬於何種所得？",false,1786689128957]