[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-010","book-109-1-tax-law-010",109,1,10,"王先生 109 年度綜合所得稅申報採用標準扣除額，請問下列那些項目無法列入扣除額？①健保費 ②儲蓄投資扣除額 ③身心障礙扣除額 ④就讀私立大學兒子的教育學費扣除額 ⑤捐贈 ⑥財產交易損失",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"①②③","④⑤⑥","①⑤","②⑥","C",null,"本題考點：標準扣除額與列舉扣除額擇一、特別扣除額另計的架構。\n【正解理由】依《所得稅法》第 17 條第 1 項第 2 款，「納稅義務人就下列標準扣除額或列舉扣除額擇一減除外，並減除特別扣除額」。健保費屬同款第 2 目之 2 保險費的列舉扣除額，捐贈屬同目之 1 的列舉扣除額，既選用標準扣除額就不能再列報；儲蓄投資、身心障礙、教育學費、財產交易損失則分別是同款第 3 目之 3、之 4、之 5 與之 1 的特別扣除額，與標準扣除額並行不悖。無法列入者為①與⑤，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) ①健保費確屬列舉扣除額而不可列報，但②儲蓄投資與③身心障礙都是特別扣除額，仍可減除。\n(B) ④教育學費、⑤捐贈、⑥財產交易損失三項之中，只有⑤屬列舉扣除額，④與⑥均為特別扣除額。\n(C) ①健保費與⑤捐贈同屬列舉扣除額，選擇標準扣除額之後即不得再列報，敘述正確。\n(D) ②儲蓄投資與⑥財產交易損失均為特別扣除額，不因採用標準扣除額而受影響。\n【演算步驟】列舉扣除額項目 = ①健保費、⑤捐贈，計 2 項，與標準扣除額擇一後不得列報；特別扣除額項目 = ②③④⑥，計 4 項，得另行減除 → 無法列入者為①⑤。\n【記憶點】標準與列舉二選一，特別扣除額永遠另計。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-009","章君 108 年度申報綜合所得稅其綜合所得總額為 400 萬元，當年度直接對國內某私立學校捐贈 100 萬元，公立學校 50 萬元，又捐贈予某一個合法政黨 30 萬元，試問章君申報列舉扣除額之捐贈金額為若干元？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-011","下列何者非屬稅法規定之個人變動所得？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-008","納稅義務人申報綜合所得稅時，計算下列何種所得不得減除必要之成本或費用？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-012","下列何項規定自 108 年度起開始實施？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-007","王先生 109 年度薪資收入 300 萬元，因職業需要花費治裝費 10 萬元，進修費用 5 萬元，均取得合法憑證。試問為使所得稅負最低，王先生申報 109 年度薪資所得金額為何？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-013","依所得稅法規定，金融資產證券化條例發行之受益證券或資產基礎證券發放之利息所得，對於境內居住之個人及營利事業分別如何課稅？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",false,1786689128900]