[{"data":1,"prerenderedAt":71},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-004":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":49,"hasEssay":70},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-004","book-109-1-tax-law-004",109,1,4,"依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"政府派駐國外工作人員所領政府發給之薪資按全月給付總額超過新臺幣 5 萬元部分，扣取 5%","非居住者持有公債、公司債或金融債券之利息，按給付額扣取 10%","告發或檢舉獎金非居住者按給付額扣取 20%，居住者扣取 10%","居住者及非居住者取得統一發票中獎獎金，每聯中獎獎金不超過新臺幣 5,000 元時，免予扣繳","D",null,"本題考點：扣繳制度的兩層分工——《所得稅法》第 88 條定哪些所得要扣繳，扣繳率與免予扣繳的門檻則由《各類所得扣繳率標準》規範。\n【正解理由】依《所得稅法》第 88 條第 1 項第 2 款，機關、團體、學校、事業、破產財團或執行業務者所給付之「競技、競賽或機會中獎之獎金或給與」，應由扣繳義務人於給付時扣取稅款；同條第 4 項並明定「前三項各類所得之扣繳率及扣繳辦法，由財政部擬訂，報請行政院核定」。依此授權訂定之《各類所得扣繳率標準》就統一發票中獎獎金設有免予扣繳的門檻，每聯中獎獎金不超過新臺幣 5,000 元者，不論所得人為中華民國境內居住之個人或非居住者，均免予扣繳，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 政府派駐國外工作人員所領政府發給之薪資，固然有超過一定金額部分按 5% 扣繳的設計，但本項所寫的門檻數額與規定不符。\n(B) 公債、公司債或金融債券之利息，非居住者適用的扣繳率與居住者不同，並非本項所寫的 10%。\n(C) 告發或檢舉獎金依《所得稅法》第 14 條第 1 項第 10 類但書，扣繳後不併計綜合所得總額，其扣繳率不因所得人是中華民國境內居住之個人而降為 10%，本項的居住者部分與規定不符。\n(D) 統一發票中獎獎金每聯獎額未逾新臺幣 5,000 元者免予扣繳，居住者與非居住者同其待遇，敘述正確。\n【記憶點】所得稅法管「誰要扣」，扣繳率標準管「扣多少、什麼時候不用扣」。",true,[26,30,34,38,42,45],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-003","王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股 5,000 股，股票帳簿劃撥日的時價為每股 40 元。母親每月領取月退金 3 萬元，並領有身心障礙手冊。全年健保費 6 萬元，其餘家庭支出沒有保留憑證。請問王先生申報 109 年度綜合所得淨額為何？",3,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-005","依稅法相關規定，居住者 109 年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？",5,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-002","依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？",2,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-006","納稅義務人申報 108 年度綜合所得稅時，股利所得採分開計稅之居住者，依所得稅法規定，下列何種扣除額不得減除？①身心障礙特別扣除額 ②幼兒學前特別扣除額 ③長期照顧特別扣除額 ④教育學費特別扣除額 ⑤儲蓄投資特別扣除額",6,{"webId":43,"stem":44,"number":13,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-001","下列那些項目應計入綜合所得總額合併計稅？①領取醫療保險給付 20 萬元 ②抽中百貨公司舉辦之活動獎金 50 萬元 ③母親贈與現金 250 萬元 ④年終獎金 15 萬元 ⑤公司給付每月伙食費 2,400 元，全年合計 28,800 元",{"webId":46,"stem":47,"number":48,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-007","王先生 109 年度薪資收入 300 萬元，因職業需要花費治裝費 10 萬元，進修費用 5 萬元，均取得合法憑證。試問為使所得稅負最低，王先生申報 109 年度薪資所得金額為何？",7,[50,54,58,62,66],{"webId":51,"year":52,"stem":53,"number":14},"book-114-1-tax-law-004",114,"某營利事業因故被補徵稅款，繳納期限至民國 114 年 7 月 14 日（非假日）截止，該營利事業不服欲申請復查，依稅捐稽徵法之規定，最遲應於何日前提出？",{"webId":55,"year":56,"stem":57,"number":14},"book-113-1-tax-law-004",113,"稅捐稽徵法有關罰則之規定，下列敘述何者錯誤？",{"webId":59,"year":60,"stem":61,"number":14},"book-112-1-tax-law-004",112,"納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，應依稅捐稽徵法規定處以刑罰者，下列敘述何者錯誤？",{"webId":63,"year":64,"stem":65,"number":14},"book-111-1-tax-law-004",111,"甲公司和乙公司合併後另設立丙公司，甲公司合併前有應納地價稅，乙公司合併前有應退營利事業所得稅，合併前兩公司之應納和應退稅捐如何處理？",{"webId":67,"year":68,"stem":69,"number":14},"book-110-1-tax-law-004",110,"營利事業為員工投保團體健康保險，其由營利事業負擔之保險費，每人每月最多在新臺幣多少元以內，免視為員工之薪資所得？",false,1786689128846]