[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-109-1-tax-law-002":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-109-1-稅務相關法規概要-002","book-109-1-tax-law-002",109,1,2,"依據所得稅法規定，下列所得分類何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"政府舉辦獎券中獎獎金屬於競技、競賽及機會中獎之獎金，計入綜合所得總額","職工福利委員會發放之福利金屬於薪資所得，計入綜合所得總額","中華民國境內居住之個人與證券商從事結構型商品交易之所得屬於其他所得，按 10%稅率分離課稅","出售民國 100 年度購買之土地，獲得利益，屬於財產交易所得，按 20%稅率分離課稅","C",null,"本題考點：所得類別的歸屬與分離課稅——《所得稅法》第 14 條十類所得中，哪幾種扣繳後就不再併計綜合所得總額。\n【正解理由】依《所得稅法》第 14 條第 1 項第 10 類但書，「告發或檢舉獎金、與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，除依第八十八條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額」；同法第 14 條之 1 第 2 項第 4 款並明定，自九十九年一月一日起個人取得與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，應依第八十八條規定扣繳稅款，扣繳率為百分之十，不併計綜合所得總額。歸類為其他所得、按百分之十分離課稅，兩項要素都與條文相符，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 依《所得稅法》第 14 條第 1 項第 8 類第 3 款，政府舉辦之獎券中獎獎金除依第八十八條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額，與本項所寫應計入總額不符。\n(B) 職工福利委員會係依職工福利金條例成立、與營利事業分立之組織，其發放之福利金並非《所得稅法》第 14 條第 1 項第 3 類所稱在職務上或工作上取得之薪資收入。\n(C) 其他所得的歸類與百分之十分離課稅均與上開條文一致，為正確敘述。\n(D) 依《所得稅法》第 4 條第 1 項第 16 款，個人出售土地之交易所得免納所得稅，本項所寫按百分之二十分離課稅並無依據。\n【記憶點】結構型商品與檢舉獎金，扣繳完就不進總額。",true,[26,29,33,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":13,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-001","下列那些項目應計入綜合所得總額合併計稅？①領取醫療保險給付 20 萬元 ②抽中百貨公司舉辦之活動獎金 50 萬元 ③母親贈與現金 250 萬元 ④年終獎金 15 萬元 ⑤公司給付每月伙食費 2,400 元，全年合計 28,800 元",{"webId":30,"stem":31,"number":32,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-003","王先生單身，撫養 70 歲的母親。108 年度家庭所得如下：王先生每月底領取薪資 8 萬元，其依勞工退休金條例就每月薪資 6%自願提繳退休金；另外，當年度取得員工分紅配股 5,000 股，股票帳簿劃撥日的時價為每股 40 元。母親每月領取月退金 3 萬元，並領有身心障礙手冊。全年健保費 6 萬元，其餘家庭支出沒有保留憑證。請問王先生申報 109 年度綜合所得淨額為何？",3,{"webId":34,"stem":35,"number":36,"year":37,"session":13},"book-108-1-tax-law-050","新北市張先生於民國 108 年 7 月過世，死亡時遺留財產如下：土地市價$1,000 萬，公告地價$500 萬，公告現值$700 萬；房屋市價$1,500 萬，評定標準價值$600 萬；上市公司股票 1 萬股，死亡當日收盤價$30，當日加權平均成交價$20；於民國 107 年 1 月贈與妻子現金$200 萬、民國 106 年 5 月贈與長子$150 萬；職業上所需交通工具$40 萬元。試問張先生 108 年度遺產總額為多少？",50,108,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-004","依現行各類所得扣繳率標準規定，取得下列所得之扣繳規定，何者正確？",4,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":37,"session":13},"book-108-1-tax-law-049","臺北市民劉先生 107 年度有下列之贈與行為。捐贈中華民國紅十字會現金$220 萬；結婚嫁妝$250 萬贈與女兒；贈與長子未上市櫃公司股票 10 萬股，贈與當日股票每股收盤價$25，每股資產淨值$20；將作農業使用的農地贈與次子，市價$500 萬，公告現值$300 萬；將市價$1,000 萬，公告現值$700 萬的土地贈與配偶。試問劉先生 107 年度的贈與總額？",49,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-109-1-tax-law-005","依稅法相關規定，居住者 109 年度取得下列各類所得計入綜合所得總額之金額，何者錯誤？",5,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-002",114,"根據稅捐稽徵法規定，下列擔保品價值之計算何者錯誤？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-002",113,"若因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，且非歸責於政府機關，所致之溢繳稅款，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-002",112,"某國稅局查得我國居住之個人甲及乙分別欠繳稅款 80 萬元、200 萬元，我國公司 A、B 分別欠繳稅款 220 萬元、300 萬元，均屬確定案件，因納稅義務人均未提供擔保且國稅局已採取稅捐保全措施，依稅捐稽徵法第 24 條規定，何者得由財政部函請內政部移民署限制其出境？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-002",111,"有關稅捐稽徵法新增之核課期間不完成事由，下列敘述何者錯誤？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-002",110,"個人購買短期票券，其到期兌償金超過首次發售價格部分，應如何計徵綜合所得稅？",false,1786689128823]