[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-108-1-tax-law-026":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-108-1-稅務相關法規概要-026","book-108-1-tax-law-026",108,1,26,"依營利事業所得稅查核準則，營利事業 107 年繳納之稅捐以費用列帳，如於 108 年收到退稅款，該筆退稅款應如何處理？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"於 107 年以費用科目沖回","列為 107 年非營業收入","於 108 年以費用科目沖回","列為 108 年非營業收入","D",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 33 條，稅捐原以費用列帳者，退稅款在繳納年度以後才收到時的帳務處理。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 33 條第 1 項，「營利事業繳納之稅捐原以費用列帳者，如於繳納年度收到退稅款時，應以原科目沖回，如於以後年度始收到退稅款者，應列為收到年度之非營業收入」。本題稅捐繳納於 107 年度，退稅款遲至 108 年度才收到，屬於「以後年度始收到」，應列為收到年度即 108 年度之非營業收入，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 於 107 年以費用科目沖回：以原科目沖回只用在繳納年度當年即收到退稅款的情形，本題退稅款在次一年度才收到，不符該項前段的要件。\n(B) 列為 107 年非營業收入：該項把以後年度收到的退稅款繫於「收到年度」，本項卻掛回繳納年度，年度歸屬錯誤。\n(C) 於 108 年以費用科目沖回：108 年度並無 107 年度的稅捐費用可供沖回，《營利事業所得稅查核準則》第 33 條第 1 項對此情形明定改列非營業收入，而非沖回原科目。\n(D) 列為 108 年非營業收入：與《營利事業所得稅查核準則》第 33 條第 1 項後段「應列為收到年度之非營業收入」相符，本項正確。\n【記憶點】同年度退稅「沖回原科目」，跨年度退稅「列為收到年度非營業收入」。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-025","基隆延平股份有限公司成立 40 年，107 年度關係所得額之部分原始憑證，因遭受不可抗力災害以致滅失，依營利事業所得稅查核準則，107 年之所得額，稽徵機關得依該公司多久前經稽徵機關核定純益率之平均數核定？",25,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-027","按現行營利事業所得稅查核準則，下列何者不是營建業已興建完成但未出售或已轉供自用之房地，依工程別房地成本分攤的方法？",27,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-024","關於企業固定資產的折舊，下列敘述何者錯誤？",24,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-028","營利事業修繕固定資產，耐用年限 5 年，依現行營利事業所得稅查核準則，該修繕支出金額不超過新臺幣多少元者，得列為當年度費用？",28,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-023","依營利事業所得稅查核準則，營利事業承包工程採成本回收法計算工程損益，其承包工程之工期有跨年度者，其管理費用應如何認列？",23,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-029","非適用勞動基準法之營利事業，定有職工退休辦法但未設置獨立之職工退休基金，其年度已支付的薪資總額 2,000 萬元。按現行營利事業所得稅查核準則，該年度最多得提列以費用項目列支的職工退休金準備是多少？",29,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-026",114,"依現行營利事業所得稅查核準則，下列何種捐贈可全數列入營利事業當年度之費用或損失？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-026",113,"依據營利事業所得稅查核準則，下列何者應列為「非營業收入」？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-026",112,"A 公司為貿易業，111 年聘僱甲員工，每月薪資 6 萬元（內含甲自願提繳勞工退休金 3,600 元），共 12 個月，每月另給付伙食費 5,000 元，年底給付 1 個月年終獎金，並以甲為受益人為其投保團體人壽保險，每年負擔保險費 3,000 元，甲當年應公司要求出差 2 次，共支領差旅費 4 萬元，A 公司應申報甲員工 111 年度薪資所得扣繳憑單之給付總額為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-026",111,"根據營利事業所得稅查核準則，下列有關捐贈之認列何者是錯誤的？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-026",110,"贈與稅的應納稅額最少在多少元以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金者，可以申請分期繳納？",false,1786689129564]