[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-108-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-108-1-稅務相關法規概要-010","book-108-1-tax-law-010",108,1,10,"臺北市林先生的兒子目前因在校就讀故租屋在外縣市，設其 107 年度 1 月至 12 月之每月租金為$12,000，假設林先生採列舉扣除額申報所得稅，且未申報有購屋借款利息，試問林先生申報 107 年度綜合所得稅時可列舉其受扶養兒子多少的房屋租金支出？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"不可列舉扣除","$12,000","$120,000","$144,000","C",null,"本題考點：《所得稅法》第 17 條第一項第二款第二目之 6 房屋租金支出列舉扣除之要件與限額。\n【正解理由】《所得稅法》第 17 條第一項第二款第二目之 6 規定「納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以十二萬元為限。但申報有購屋借款利息者，不得扣除」。兒子因在校就學受扶養，屬同條第一項第一款第二目之受扶養直系親屬，題示又未申報購屋借款利息；全年租金新臺幣 144,000 元已超過限額，只能扣新臺幣 120,000 元，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 不可列舉扣除：受扶養直系親屬在境內租屋自住且非供營業或執行業務使用即符合之 6 要件，與條文不符。\n(B) 新臺幣 12,000 元：那是每月租金，之 6 的計算單位是每一申報戶每年，不是單月支出。\n(C) 新臺幣 120,000 元：等於之 6 所定每一申報戶每年十二萬元之扣除上限，為正解。\n(D) 新臺幣 144,000 元：為全年實付租金總額，超過十二萬元限額部分不得扣除。\n【演算步驟】全年租金支出＝每月租金新臺幣 12,000 元×12 個月＝新臺幣 144,000 元；可列舉扣除金額取其與每年限額新臺幣 120,000 元之低者；結果：得列舉扣除新臺幣 120,000 元。\n【記憶點】房屋租金列舉每戶每年上限十二萬元，與購屋借款利息二擇一。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-009","依現行所得稅法，符合資格者之長期照顧特別扣除額，每人每年得扣除金額是多少？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-011","所得基本稅額條例施行細則規定，期貨交易所得（非到期前指定平倉者），其交易成本應採何種方法計算之？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-008","臺北市稅捐稽徵處有應退納稅義務人某甲之 107 年土地增值稅，若某甲 107 年在臺北市仍有下列稅款相關積欠，依稅捐稽徵法規定，何者應優先抵繳？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-012","新北市張先生 106 年度有財產交易損失 4 萬元，當年度無任何財產交易所得；另外，其 107 年度有財產交易所得 7 萬元，且 107 年度亦有另一項財產交易損失 5 萬元，試問張先生辦理 107 年度所得稅結算申報時，可申報多少的財產交易損失特別扣除？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-007","依稅捐稽徵法，納稅義務人得在從事特定交易行為前，提供相關證明文件，向稅捐稽徵機關申請諮詢，稅捐稽徵機關應於多久內答覆？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-108-1-tax-law-013","公司分配股利給非境內居住的個人或總機構在中華民國境外的營利事業時，扣繳率為多少？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",false,1786689129404]