[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-040":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-040","book-107-1-tax-law-040",107,1,40,"總機構設於我國境內之大宸公司，107 年以 1,200 萬元出售其於 105 年以 1,100 萬元購入之房地產，用以計算土地增值稅之土地漲價總數額為 60 萬元，應納土地增值稅為 20 萬元，交易仲介費 50 萬元，無其他費用。依所得稅法規定，該筆交易應如何計入營利事業所得額？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"以零計入","虧損 10 萬元","虧損 20 萬元","虧損 30 萬元","A",null,"本題考點：營利事業出售房地合一新制之房地，其交易所得如何依《所得稅法》第 24 條之 5 計入營利事業所得額。\n【正解理由】依《所得稅法》第 4 條之 4 第一項第二款，一百零五年一月一日以後取得之房屋、土地，其交易所得應依《所得稅法》第 24 條之 5 課稅；該條第一項明定房屋、土地交易所得額「減除依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後之餘額，計入營利事業所得額課稅，餘額為負數者，以零計算」。本題交易所得額減除土地漲價總數額後之餘額為負數，應以零計算，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 以零計入，正是餘額為負數者以零計算的結果，正確。\n(B) 虧損 10 萬元，把負餘額直接計入所得額，漏掉「以零計算」。\n(C) 虧損 20 萬元，把土地增值稅新臺幣 200,000 元列為費用，與《所得稅法》第 24 條之 5 第二項但書不合。\n(D) 虧損 30 萬元，既誤列土地增值稅為費用，又保留負餘額。\n【演算步驟】交易所得額＝收入－相關成本、費用或損失。代入：新臺幣 12,000,000 元－新臺幣 11,000,000 元－新臺幣 500,000 元＝新臺幣 500,000 元。再代入：新臺幣 500,000 元－新臺幣 600,000 元＝負新臺幣 100,000 元，以零計算，計入所得額＝新臺幣 0 元。\n【記憶點】先扣成本費用但不扣土地增值稅，再扣土地漲價總數額，扣成負數歸零。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-039","依所得稅法規定，納稅義務人扶養之下列親屬或家屬，何者不得自其綜合所得總額減除免稅額？",39,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-041","依所得稅法規定，有關個人申請房地合一所得稅重購退稅之敘述，下列何者錯誤？",41,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-038","納稅義務人黃小姐有兩戶自用房產，107 年度之房屋貸款利息支出分別為 15 萬元與 25 萬元，同年亦有銀行利息收入 20 萬元，均取具合法憑證。依所得稅法規定，黃小姐至多得申報之購屋借款利息扣除額為多少元？",38,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-042","依所得稅法規定，黃小姐於 108 年 1 月出售其於 107 年 3 月繼承取得之不動產，該筆不動產係黃小姐之父親於 106 年 8 月購入。請問該筆房地交易之所得稅稅率為多少？",42,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-037","小宸公司經會計師查核簽證申報，本年度全年銷貨收入 2,000 萬元（內含已取得外匯之外銷收入 500 萬元），進貨成本 1,000 萬元。其依所得稅法規定，可認列之交際費上限為多少元？（提示：以銷貨為目的，全年銷貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年銷貨貨價 4.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年銷貨貨價 6‰為限。以進貨為目的，全年進貨貨價在 3,000 萬元以下者，以不超過全年進貨貨價 1.5‰為限；經核准使用藍色申報書者，以不超過全年進貨貨價 2‰為限。）",37,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-043","依現行所得稅法規定，公司計算未分配盈餘應加徵營利事業所得稅時，下列何者不屬於可自未分配盈餘中減除之項目？",43,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-040",114,"依現行營業稅法，下列何者免徵營業稅？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-040",113,"根據加值型及非加值型營業稅法，關於營業稅的課稅與減免範圍，下列敘述何者錯誤？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-040",112,"依加值型及非加值型營業稅法相關規定，有關銷售額之敘述，下列何者正確？①互易貨物應以換入或換出時價從高認定 ②銷售額應包括銷售時收取之營業稅 ③銷售額應包括應稅貨物之貨物稅 ④受託代購貨物者，其銷售額應以時價為準",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-040",111,"依查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關隔多久填發繳款書通知繳納一次？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-040",110,"下列何者非我國加值型及非加值型營業稅之課稅範圍？",false,1786689130197]