[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-107-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-107-1-稅務相關法規概要-010","book-107-1-tax-law-010",107,1,10,"依現行查核準則規定，下列各項費用認列標準之敘述，何者正確？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"營利事業單件購置之固定資產，其耐用年限超過兩年，而支出金額不超過 8 萬元者，得列為當年度費用","非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，每年度得在不超過當年度已付薪資總額 6%限度內，提列退休金準備，並以費用列支","營利事業對政黨之捐贈，以不超過所得額 20%為限，其可扣除總額不得超過 50 萬元","營利事業透過財團法人私立學校興學基金會，對未指定特定私立學校之捐款，不得超過所得額 25%","A",null,"本題考點：查核準則費用認列標準，含小額固定資產、退休金準備與捐贈限額。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 77 條之 1，營利事業修繕或購置固定資產，耐用年限不及二年，或耐用年限超過二年而支出金額不超過新臺幣八萬元者，得以其成本列為當年度費用；但整批購置大量器具，每件雖未逾新臺幣八萬元，耐用年限超過二年者仍應列作資本支出。本項為單件購置且未逾該門檻，正合本文要件，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 與《營利事業所得稅查核準則》第 77 條之 1 之新臺幣八萬元門檻相符，得列為當年度費用。\n(B) 非適用勞動基準法而定有職工退休辦法者，依同準則第 71 條第八款第二目，提列職工退休金準備限度為已付薪資總額百分之四，非百分之六。\n(C) 依同準則第 79 條第一款第二目，對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈以所得額百分之十為限，總額不得逾新臺幣五十萬元，非百分之二十。\n(D) 依同準則第 79 條第一款第六目，透過財團法人私立學校興學基金會未指定特定私立學校之捐款得全數列為費用，百分之二十五之上限係加於指定捐款。\n【演算步驟】提列限度＝已付薪資總額×法定比例。已付薪資總額新臺幣 10,000,000 元×4％＝新臺幣 400,000 元；誤按百分之六則為 600,000 元，虛增 200,000 元。\n【記憶點】八萬元列費用、退休準備百分之四、政黨捐贈百分之十且上限五十萬元。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-009","依現行營利事業所得稅查核準則（以下簡稱查核準則）規定，下列那些費用或損失之認列，應以實現者為限？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-011","依現行所得稅法規定，非小規模之獨資、合夥組織營利事業，應如何申報繳納所得稅？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-008","光華中古車行今年 5 月中，分別以 105,000 元向張先生，及以 126,000 元向李先生購入各一輛舊乘人小汽車，前者於同年 5 月以含稅 94,500 元出售，後者於 6 月以含稅 157,500 元出售，則 5、6 月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-012","依所得稅法規定，下列親屬何者年滿 70 歲，其免稅額可增加 50%？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-007","依營業稅法規定，下列有關非加值型營業稅稅率之規定，何者錯誤？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-107-1-tax-law-013","依相關稅法規定，有關捐贈課免稅之敘述，下列何者錯誤？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",false,1786689129889]