[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-019":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-019","book-106-1-tax-law-019",106,1,19,"營利事業出售不動產，其所得歸屬年度之認定為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"以所有權移轉登記日期為準","以實際交付日期為準","以所有權移轉登記日期與實際交付日期二者較早之日期為準","以契稅或土地增值稅申報日期為準","C",null,"本題考點：《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2，營利事業出售不動產所得歸屬年度的認定順序。\n【正解理由】依《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2，「營利事業出售不動產，其所得歸屬年度之認定，應以所有權移轉登記日期為準，但所有權未移轉登記予買受人以前，已實際交付者，應以實際交付日期為準；兩者皆無從查考時，稽徵機關應依其買賣契約或查得資料認定之」。本文以登記日為準，但書在交付先於登記時改以交付日為準，兩者合併適用的結果，就是取登記日與交付日之中較早發生者，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 只講到本文而漏掉但書。買受人已實際交付但尚未辦竣登記時，依《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2 但書應以實際交付日期為準，一律用登記日會把所得遞延到後一個年度。\n(B) 把例外當成原則。《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2 的本文是所有權移轉登記日期，實際交付日期只在尚未移轉登記而已交付時才取代登記日。\n(C) 取所有權移轉登記日期與實際交付日期二者中較早者，正是《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2 本文與但書合併適用後的結果。\n(D) 契稅或土地增值稅的申報日期是稅捐申報行為的時點，《營利事業所得稅查核準則》第 24 條之 2 未以之為認定依據；該條在登記日與交付日皆無從查考時，是由稽徵機關依買賣契約或查得資料認定。\n【記憶點】登記與交付，誰先發生就算誰那年。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-018","依現行營利事業所得稅查核準則第 24 條規定，營利事業承包之工程，於下列何種情況得採成本回收法？",18,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-020","下列大華股份有限公司 106 年之交易事項，何者應計入所得額課稅？",20,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-017","依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？",17,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-021","營利事業將資產出售再租回者，依現行營利事業所得稅查核準則之規定，其資產出售價格與未折減餘額二者間差額之處理，下列何者錯誤？",21,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-016","依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？",16,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-022","下列何項支出不得認列為費用或損失？",22,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-019",114,"白君為居住者，其 113 年度所得如下（以下皆為新臺幣）：①房地合一所得 120 萬元 ②大陸所得 15 萬元 ③日本所得 20 萬元 ④分開計稅之股利所得 300 萬元，其 113 年之基本所得額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-019",113,"甲君 112 年度的綜合所得淨額為 5,000,000 元，一般所得稅額為 1,200,000 元。甲君另有海外所得 5,000,000 元、受益人與要保人非屬同一人的人壽保險給付 1,000,000 元、上市櫃股票交易所得 1,000,000 元、未上市櫃股票交易所得 1,500,000 元、申報綜合所得稅時減除的現金捐贈金額 500,000 元與非現金捐贈金額 500,000 元。計算基本稅額的扣除金額經消費者物價指數調整為 6,700,000 元，試問甲君 112 年度應繳納的所得稅為何？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-019",112,"我國營利事業持有中華民國境外 A 公司、B 公司及 C 公司（均為 100%持有股份），該 3 家公司所在國家之營利事業所得稅率分別為 12%、15%、18%，依所得稅法第 43 條之 3 規定，何者位於低稅負國家？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-019",111,"下列有關受控外國公司（Controlled Foreign Company）所得計入個人 112 年度之基本所得額之規定何者是正確的？①個人及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家之關係企業股份合計達 50%以上 ②該關係企業於所在國家有實質營運活動 ③個人或其與配偶及直系親屬合計持有該關係企業股份 10% 以上 ④併計依規定應計入基本所得額之海外所得",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-019",110,"甲公司為兼營營業人，假設其當期加值型營業稅應稅銷售額 30 萬元，免稅銷售額 30 萬元，零稅率銷售額 30 萬元，則進項稅額不得扣抵比例為何？",false,1786689130683]