[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-016":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-016","book-106-1-tax-law-016",106,1,16,"依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"成本加價法","可比較未受控價格法","再售價格法","可比較未受控交易法","C",null,"本題考點：關係人交易常規交易方法中「再售價格法」的定義辨識。\n【正解理由】依《所得稅法》第 43 條之 1，營利事業與國內外其他營利事業具有從屬關係，或直接間接為另一事業所有或控制，其相互間收益、成本、費用與損益之攤計如有以不合營業常規之安排規避或減少納稅義務者，稽徵機關得報經財政部核准按營業常規予以調整；《營利事業所得稅查核準則》第 114 條之 1 並規定，關係人交易不合常規移轉訂價之調查、審核，應依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則之規定辦理。題幹所述「按再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利」，即該查核準則所定再售價格法的計算構造，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 成本加價法以受控交易中一方所發生之成本為起點，加計依可比較未受控交易毛利率計算之毛利，方向由成本往上加，與題幹由售價往下減相反。\n(B) 可比較未受控價格法直接以非關係人間相同或類似交易的價格為常規交易價格，不經毛利率換算，題幹卻明白要求減除毛利。\n(C) 再售價格法以再銷售予非關係人之價格為起點，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為常規交易價格，與題幹敘述逐字相符。\n(D) 可比較未受控交易法比對的是無形資產移轉或授權的可比較未受控交易對價，不是從再銷售價格倒推有形資產的交易價格。\n【記憶點】再售價格法從下游售價往回減毛利，成本加價法從上游成本往前加毛利。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-015","九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。103 年、104 年核定所得分別為虧損$3,000,000、所得額$1,000,000。105 年經核准按營業收入百分比計算所得，則 105 年應申報全年所得額為何？",15,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-017","依現行營利事業所得稅查核準則之規定，營利事業如有前期損益調整收入或損失直接列入資本公積、累積盈虧科目者，應如何處理？",17,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-014","甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括交通違規罰款$40,000），以及對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$188,000，共計捐贈$488,000。請計算甲公司申報 105 年度營利事業所得稅時，其他費用金額為何？",14,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-018","依現行營利事業所得稅查核準則第 24 條規定，營利事業承包之工程，於下列何種情況得採成本回收法？",18,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-013","營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",13,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-019","營利事業出售不動產，其所得歸屬年度之認定為何？",19,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-016",114,"依現行所得稅法，公司股東所獲分配之股利屬於下列何項所得？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-016",113,"依據所得稅法，下列何者屬於列舉扣除額的項目？①災害損失 ②財產交易損失 ③長期照顧 ④房屋租金支出 ⑤自用住宅購屋借款利息 ⑥教育學費",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-016",112,"A 公司適用勞動基準法並依勞工退休金條例提繳勞工退休金，該公司 111 年給付員工薪資總額 180 萬元，提繳退休金 10.8 萬元，2 名員工自願從各自薪資 60 萬元中提繳退休金 2 萬元，下列敘述何者錯誤？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-016",111,"依所得稅法，納稅義務人提供帳簿文據，若無特殊情形，稽徵機關應於帳簿文據提送完全之日起，多久內發還？",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-016",110,"甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵税額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ② 應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元",false,1786689130435]