[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-013":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-013","book-106-1-tax-law-013",106,1,13,"營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"1比1","2比1","3比1","4比1","C",null,"本題考點：《所得稅法》第 43 條之 2 的反資本稀釋規定，關係人負債占業主權益的比率門檻。\n【正解理由】依《所得稅法》第 43 條之 2 第一項，自一百年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失；同條第三項將關係人、負債、業主權益之範圍與該一定比率一併授權財政部以辦法定之。財政部依此授權訂定之查核辦法所採比率為三比一，也就是關係人負債超過業主權益三倍的那一截，其對應之利息支出應予剔除，故選 C。\n【逐項排除】\n(A) 一比一並非現行授權辦法所採的門檻，若採此標準將使多數正常集團融資的利息支出遭剔除，與《所得稅法》第 43 條之 2 第一項僅剔除「超過部分」的設計不符。\n(B) 二比一是部分國家立法例採行的數字，我國依《所得稅法》第 43 條之 2 第三項授權訂定之辦法並非採此比率。\n(C) 三比一為現行授權辦法所定比率，負債占業主權益超過此比率者，超過部分之利息支出依《所得稅法》第 43 條之 2 第一項不得列為費用或損失。\n(D) 四比一亦非現行授權辦法所定比率，門檻拉到四倍會使該條的防杜功能大幅落空。\n【記憶點】關係人負債對業主權益，三比一是紅線，超過的那一截利息一律剔除。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-012","依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？",12,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-014","甲公司 105 年度營利事業所得稅結算申報資料如下：①帳列營業毛利$1,800,000，非營業收入$200,000 ② 帳列營業費用合計$820,000，其中包括帳列其他費用$100,000（包括交通違規罰款$40,000），以及對政府捐贈$300,000，對公益團體捐贈$188,000，共計捐贈$488,000。請計算甲公司申報 105 年度營利事業所得稅時，其他費用金額為何？",14,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-011","依現行所得稅法規定，下列何項非屬中華民國來源所得？",11,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-015","九州營造之總公司在日本，並在我國境內出租機器設備。105 年營業收入$200,000,000，且其成本費用分攤計算困難。103 年、104 年核定所得分別為虧損$3,000,000、所得額$1,000,000。105 年經核准按營業收入百分比計算所得，則 105 年應申報全年所得額為何？",15,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-010","依現行所得稅法規定，綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者扣除額是核實認列，沒有上限之規定？ ①全民健保保險費 ②人身保險保費 ③醫藥及生育費用 ④對政府之捐贈 ⑤災害損失 ⑥購屋借款利息支出",10,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-016","依現行規定，稽徵機關按從事受控交易之營利事業再銷售予非關係人之價格，減除依可比較未受控交易毛利率計算之毛利後之金額為受控交易之常規交易價格之方法，稱為下列何者？",16,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-013",114,"乙公司採曆年制會計年度，114 年因不堪虧損於 4 月 21 日結束營業，辦理決算。乙公司當年度的營利事業所得額為新臺幣 50,000 元，則其當年度營利事業所得稅應納稅額為若干元？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-013",113,"甲公司於 112 年 9 月 1 日正式開業，採曆年制會計年度；112 年度之課稅所得額為 10 萬元，請問甲公司之 112 年度營利事業所得稅應如何處理？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-013",112,"甲公司 112 年購置 A 固定資產 20 萬元（耐用年限 1 年）、修繕 B 廠房地板花費 7 萬元（耐用年限 5 年），依營利事業所得稅查核準則規定，當年度得認列之最高費用金額為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-013",111,"下列有關房地合一課徵所得稅之自住房地相關規定何者是正確的？①個人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年 ②交易前 6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 ③個人與其配偶及未成年子女，無該自住房地以外之房地 ④個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用此規定 ⑤免稅所得額以不超過 400 萬元為限",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-013",110,"營利事業採用完工百分比法計算工程損益時，其計算方法不包括下列何者？",false,1786689130399]