[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-106-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-106-1-稅務相關法規概要-010","book-106-1-tax-law-010",106,1,10,"依現行所得稅法規定，綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者扣除額是核實認列，沒有上限之規定？ ①全民健保保險費 ②人身保險保費 ③醫藥及生育費用 ④對政府之捐贈 ⑤災害損失 ⑥購屋借款利息支出",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"僅①③④⑤","僅②④⑤⑥","僅①③⑤","僅②④⑥","A",null,"本題考點：《所得稅法》第 17 條列舉扣除額各目中，哪些項目核實認列而未設金額上限。\n【正解理由】依《所得稅法》第 17 條第一項第二款第二目，保險費每人每年扣除數額以不超過二萬四千元為限，但全民健康保險之保險費不受金額限制，故①無上限而②有上限；醫藥及生育費（③）與災害損失（⑤）條文均未設扣除數額上限，僅分別排除受有保險給付、受有保險賠償或救濟金之部分；捐贈以不超過綜合所得總額百分之二十為限，但有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻不受金額之限制，故④無上限；購屋借款利息（⑥）每一申報戶每年以三十萬元為限。無上限者為①③④⑤，故選 A。\n【逐項排除】\n(A) 正確。①全民健保保險費、③醫藥及生育費用、④對政府之捐贈、⑤災害損失，依《所得稅法》第 17 條第一項第二款第二目均核實認列而無金額上限。\n(B) 錯誤。②人身保險保費每人每年上限二萬四千元、⑥購屋借款利息每戶每年上限三十萬元，二者皆有上限。\n(C) 錯誤。①③⑤固無上限，惟漏列同屬不受金額限制之④對政府之捐贈。\n(D) 錯誤。②與⑥均設有上限，且遺漏無上限之①③⑤。\n【記憶點】列舉扣除額只有健保費、醫藥及生育費、災害損失與對政府之捐贈是核實無上限。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-009","甲公司與乙公司依法合併而另立丙公司，乙公司於合併前應退之稅捐，合併後應由下列何者受領？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-011","依現行所得稅法規定，下列何項非屬中華民國來源所得？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-008","稅捐稽徵人員對納稅義務人之納稅資料，應保密之對象為下列何者？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-012","依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，應視為總機構在中華民國境內之營利事業，下列何項為實際管理處所之認定依據？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-007","李四戶籍設於臺北市，民國 106 年 5 月出售位於新北市之土地，李四對於核定之土地增值稅不服，應向何機關申請復查？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-106-1-tax-law-013","營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失，此項比率標準為何？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",false,1786689130381]