[{"data":1,"prerenderedAt":72},["ShallowReactive",2],{"q-book-105-1-tax-law-010":3},{"subject":4,"subjectSlug":5,"subjectKicker":6,"subjectShort":7,"subjectMcqNote":8,"question":9,"related":25,"sameNumber":50,"hasEssay":71},"稅務相關法規概要","tax-law","稅務相關法規 · Tax Law","稅務法規","恆 50 題(每題 2 分),十年未變",{"id":10,"webId":11,"year":12,"session":13,"subject":4,"number":14,"stem":15,"options":16,"answer":21,"answerNote":22,"lawYear":12,"explanation":23,"freq":13,"indexable":24},"book-105-1-稅務相關法規概要-010","book-105-1-tax-law-010",105,1,10,"依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲配 104 年之股利淨額以及可扣抵稅額，於申報 105 年營利事業所得稅時如何處理？",{"A":17,"B":18,"C":19,"D":20},"股利淨額計入所得額，可扣抵稅額得扣抵應納稅額","股利淨額不計入所得額，可扣抵稅額得扣抵應納稅額","股利淨額計入所得額，可扣抵稅額不得扣抵應納稅額","股利淨額不計入所得額，可扣抵稅額不得扣抵應納稅額","D",null,"本題考點：教育、文化、公益、慈善機關或團體獲配國內轉投資股利，考《所得稅法》第 42 條第二項。\n【正解理由】依《所得稅法》第 42 條第二項，教育、文化、公益、慈善機關或團體，有前項規定之股利淨額或盈餘淨額者，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，不得扣抵其應納所得稅額，並不得申請退還；所稱前項，指同法第 42 條第一項因投資於國內其他營利事業所獲配者。本題所獲配者正屬之，效果為股利淨額不計入所得額、可扣抵稅額不得扣抵，故選 D。\n【逐項排除】\n(A) 股利淨額計入所得額、可扣抵稅額得扣抵，兩段均與《所得稅法》第 42 條第二項相反。\n(B) 不計入所得額該段無誤，但《所得稅法》第 42 條第二項明定可扣抵稅額不得扣抵應納所得稅額，並不得申請退還。\n(C) 可扣抵稅額不得扣抵該段無誤，但股利淨額依《所得稅法》第 42 條第二項不計入所得額。\n(D) 股利淨額不計入所得額、可扣抵稅額不得扣抵，與《所得稅法》第 42 條第二項相符。\n【演算步驟】設股利淨額為新臺幣 S 元、可扣抵稅額為新臺幣 T 元。第一步，所得額＝其他各項所得合計＋0 元，S 元依《所得稅法》第 42 條第二項不計入。第二步，應納稅額＝課稅所得額×適用稅率－0 元，T 元依同項不得扣抵亦不得退還。結果：S 元與 T 元對應納稅額之影響均為 0 元。\n【記憶點】機關團體轉投資股利兩邊都不算：不進所得額，不抵稅也不退稅。",true,[26,30,34,38,42,46],{"webId":27,"stem":28,"number":29,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-009","依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算？",9,{"webId":31,"stem":32,"number":33,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-011","依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確？",11,{"webId":35,"stem":36,"number":37,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-008","依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才准許減除？",8,{"webId":39,"stem":40,"number":41,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-012","林先生為中華民國境內居住者，民國 103 年 12 月 20 日登記買進 A 房地一筆、後於民國 105 年 10 月 5 日賣出，試問下列有關申報該筆房地交易所得之敘述何者正確？",12,{"webId":43,"stem":44,"number":45,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-007","依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項金額的變動不適用物價指數連動法？",7,{"webId":47,"stem":48,"number":49,"year":12,"session":13},"book-105-1-tax-law-013","下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確？",13,[51,55,59,63,67],{"webId":52,"year":53,"stem":54,"number":14},"book-114-1-tax-law-010",114,"程君在 111 年 6 月買進預售屋及其座落基地作為自用住宅，預售屋興建完成後，程君於 112 年 12 月登記取得房屋土地所有權，後於 114 年 10 月出售，則出售房地所得適用稅率為下列何者？",{"webId":56,"year":57,"stem":58,"number":14},"book-113-1-tax-law-010",113,"甲於 113 年 1 月 6 日因病往生，申報核定之遺產總額為 1 億元，全部為不動產，其中包含 3,000 萬元的公共設施保留地 A 地；經核定應納遺產稅額為 300 萬元。繼承人乙於繳納期限前申請以 A 地抵繳遺產稅，A 地乃 70 年被劃設為公共設施保留地，而甲於 80 年購買並登記過戶。A 地得申請抵繳遺產稅的上限金額為？",{"webId":60,"year":61,"stem":62,"number":14},"book-112-1-tax-law-010",112,"A 公司於 108 年 7 月 1 日開業，會計年度為曆年制，108 至 110 年度營利事業所得稅結算申報之核定純益率分別為 5%、11%及 8%，108 至 110 年度查帳核定當地同業之平均純益率分別為 8%、10%及 10%，該公司 111 年 6 月因遭受水災致 111 年全部憑證均已滅失，稽徵機關依營利事業所得稅查核準則第 11 條第 2 項規定核定 A 公司該期間之所得額，適用之純益率為何？",{"webId":64,"year":65,"stem":66,"number":14},"book-111-1-tax-law-010",111,"試問中華民國境內居住之個人交易下列何者房地之適用稅率為 20%？①房地之持有期間為 10 年 ②符合所得稅法第 4 條之 5 之自住房地 ③提供土地依都市更新條例參與都市更新，於興建房屋完成後第一次移轉且其持有期間 5 年內之房地 ④因財政部公告之非自願性因素，交易持有期間 5 年內之房地",{"webId":68,"year":69,"stem":70,"number":14},"book-110-1-tax-law-010",110,"假設甲公司帳載營業毛利 900 萬元，營業費用 700 萬元，其中捐贈費用 100 萬元包括以下三筆：透過興學基金會未指定學校捐贈 20 萬元，指定某私立大學 60 萬元，及自行捐贈某私立大學 20 萬元。甲公司當年度可認列之捐贈費用金額為多少？",false,1786689131086]